甲公司是增值税一般纳税人，2014年发生的与固定资产和投资性房地产相关的业务如下：

(1)【◆题库问题◆】：[不定项选择] 甲公司是增值税一般纳税人，2014年发生的与固定资产和投资性房地产相关的业务如下：
A．甲公司是增值税一般纳税人，2014年发生的与固定资产和投资性房地产相关的业务如下：
B．（1）2014年1月1日，购入建造厂房的专用物资100万元，增值税税额为17万元，专用物资已验收入库，款项已付。
C．（2）2014年2月1日，开始建造厂房，领用上述全部的专用物资。
D．（3）领用本单位自产产品一批，该产品的实际成本为50万元，税务机关核定的计税价格为60万元。
E．（4）领用本单位外购原材料一批，该批原材料的购入价格为60万元（不含增值税）。
F．（5）为建造该厂房发生在建工程人员的工资50万元，用银行存款支付其他费用10万元。
G．（6）2013年6月30日，该厂房达到预定可使用状态，该厂房的预计使用年限为10年，甲公司从2013年7月1日起，将其出租，租赁期为1年，租金为100万元，半年支付一次。
H．（7）甲公司对该投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，2013年12月31日，公允价值为350万元。
I．（8）2014年6月30日，将其出售，处置价款为400万元，缴纳营业税20万元。
J．要求：根据上述资料，不考虑其他条件，回答下列第（1）-（5）题。

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：选项A属于视同销售的情况，不涉及到增值税进项税额转出的问题。

(2)【◆题库问题◆】：[名词解释] “营业外收入”项目

【◆参考答案◆】：
反映企业发生的与经营业务无直接关系的各项收入。本项目应根据"营业外收入"科目的发生额分析填列。

(3)【◆题库问题◆】：[名词解释] 公允价值变动收益（或损失）

【◆参考答案◆】：
是指企业交易性金融资产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得（或损失）。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 建设工程目标控制循环中的最后也是具有决定意义的工作是（）
A．投入
B．转换
C．对比
D．纠正

【◆参考答案◆】：D

(5)【◆题库问题◆】：[单选] A公司2018年应交所得税40万元，年初的递延所得税资产和递延所得税负债余额为10万元和5万元，年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为15万元和10万元。则A公司2018年应确认的所得税费用金额为（）万元。
A．10
B．20
C．30
D．40

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：所得税费用=当期所得税+递延所得税，递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)=(10-5)-(15-10)=0，所以本题中所得税费用=当期所得税(40)+递延所得税(0)=40(万元)，选项D正确。

(6)【◆题库问题◆】：[不定项选择] 甲公司为一家上市公司，2012-2014年的相关业务如下：
A．甲公司为一家上市公司，2012-2014年的相关业务如下：
B．（1）2012年1月1日，甲公司从证券市场上购入乙公司股票，并将其划分为可供出售金融资产，为购买该股票支付的价款为800万元（包含已宣告但尚未发放的现金股利40万元），另外支付相关的交易费用10万元。
C．（2）2012年1月5日，甲公司收到购入时价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利40万元。
D．（3）2012年12月31日，该项可供出售金融资产的公允价值为750万元，甲公司预计该下跌是暂时性的。
E．（4）2013年12月31日，该项可供出售金融资产的公允价值为520万元，并且预计还将持续下跌。
F．（5）2014年1月3日，甲公司将该项可供出售金融资产出售，取得价款800万元，款项存入银行，不考虑相关税费。
G．要求：根据上述资料，不考虑其他条件，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：选项B计入的是应收股利，收到时的会计处理为：借：银行存款贷：应收股利所以该项不会影响可供出售金融资产的账面价值。

(7)【◆题库问题◆】：[名词解释] 投资性房地产

【◆参考答案◆】：
是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。投资性房地产应当能够单独计量和出售。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] A公司2018年1月1日从二级市场购入B公司2017年6月30日发行的股票1000万股，以银行存款支付价款1550万元（其中包含B公司已宣告但尚未发放的现金股利150万元），另支付相关交易费用30万元，A公司将其划分为交易性金融资产进行核算。2018年1月5日，A公司收到支付价款当中包含的现金股利150万元。2018年6月30日，股票公允价值为1.2元／股。7月3日，B公司宣告发放2018年上半年现金股利150万元，7月8日A公司收到该现金股利。2018年8月30日A公司将股票全部出售，出售价款为1300万元，款项已存入银行。假定不考虑增值税相关因素，则2018年8月30日A公司在出售该交易性金融资产时应确认的投资收益为（）万元。
A．250
B．100
C．-100
D．-250

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：2018年8月30日A公司在出售该交易性金融资产时，相关会计处理为： 借：银行存款 1300交易性金融资产——公允价值变动 350贷：交易性金融资产——成本 1550投资收益 100借：投资收益 350贷：公允价值变动损益 350出售交易性金融资产时确认的投资收益=100-350=-250(万元)。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业"坏账准备"科目的年初余额为4000元，"应收账款"和"其他应收款"科目的年初余额分别为30000元和10000元。当年，企业将不能收回的应收账款1500元确认为坏账损失。"应收账款"和"其他应收款"科目的年末余额分别为50000元和20000元，假定该企业年末确定的坏账提取比例为10%。该企业年末应提取的坏账准备为（）元。
A．1000
B．3000
C．4500
D．7000

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：坏账准备的计提基数为"应收账款"和"其他应收款"科目期末余额之和，当期按应收款项计算应提坏账准备金额为：（50000+20000）×10%=7000（元）。年初坏账准备余额4000元，本年发生坏账损失1500元，因此坏账准备科目余额为贷方（计提前余额）：4000-1500=2500（元）。所以本年年末应计提坏账准备=7000-2500=4500（元）。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司为乙公司提供一项安装劳务活动，安装期限为2年，在第一年年末，提供劳务结果不能可靠估计，甲公司预计企业发生的劳务成本部分能够得到补偿，甲公司的下列做法正确的是（）。
A．按已收回的金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本
B．按预计能够收回的金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本
C．按能够得到部分补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本
D．按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿的，应按能够得到部分补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本。