某外商投资企业2014年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该企业还于2014年以自有房产与另一企业

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 某外商投资企业2014年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该企业还于2014年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为5%。2014年该外商投资企业共计应缴纳的契税为（）万元。
A．7.5
B．12.5
C．15
D．17.5

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：应纳税额=（50+200+100）×5%=17.5（万元）

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列表述，不符合车船税法规规定的有（）。
A．已经缴纳了船舶吨税的船舶可以不再缴纳车船税
B．车辆整备质量尾数不超过0.5吨的，不予计算
C．船舶净吨位尾数不超过0.5吨的，，按照0.5吨计算
D．整备质量不超过1吨的车辆，按照1吨计算
E．机场、港口内部行驶或作业的车船免征车船税

【◆参考答案◆】：A, B, C, E

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 根据车船税法的规定，下列各项关于车船税计税依据的表述中正确的是（）。
A．挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税
B．摩托车不征收车船税
C．游艇的计税单位为净吨位每吨
D．拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的70%计算缴纳车船税

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：摩托车按辆征收车船税；游艇的计税单位为艇身长度每米；拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算缴纳车船税。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于个人独资企业和合伙企业投资者计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（）。
A．投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税
B．投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补
C．企业生产经营和投资者家庭生活共用的固定资产，难以划分的，不得计提折旧在税前扣除
D．投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
E．投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损可以跨企业弥补

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补；企业生产经营和投资者及家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例；投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损不可以跨企业弥补。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于耕地占用税的说法，正确的有（），
A．建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税
B．占用菜地也视为耕地
C．耕地占用税由地方税务机关负责征收
D．耕地占用税按年征收
E．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据

【◆参考答案◆】：A, B, C, E

【◆答案解析◆】：耕地占用税在占用耕地环节一次性课征。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 北京市公共租赁住房经营管理单位，2014年8月购进一栋价值5000万元房子作为酒店对外经营，同时购进价值10000万元的住房作为公共租赁住房。当地政府规定的契税税率为4%。公共租赁住房经营管理单位应缴纳契税为（）万元。
A．0
B．200
C．600
D．300

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，免征契税。应缴纳契税=5000×4%=200（万元）

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 某城市公民张先生为自由职业者，2014年10月取得以下收入中，属于劳务报酬的有（）。
A．自己开设酒吧取得的收入
B．为甲企业兼职促销员，因业绩突出甲企业提供免费丽江游
C．为出版社审稿取得收入
D．在杂志上发表摄影作品取得收入
E．为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入

【◆参考答案◆】：B, C

【◆答案解析◆】：选项A为个体工商户生产经营所得；选项D为稿酬所得；选项E为特许权使用费所得。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述不正确的是（）。
A．房地产开发公司建造商品房的用地，出售前免征城镇土地使用税
B．学校教学楼用土地免征城镇土地使用税
C．纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章征收土地使用税
D．厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：房地产开发公司建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 根据个人所得税法的有关规定，以下说法中正确的是（）。
A．对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税
B．对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红利，应按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税
C．集体所有制企业改制为股份合作制企业时，对职工个人转让取得的量化资产，其转让收入额暂免征收个人所得税
D．对于股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的股票市价金额为收入额，计算征收个人所得税

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：选项A，不征收个人所得税；选项C个人将股份转让时，按照"财产转让所得"缴纳个人所得税；选项D，应该按照派发红股的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 印花税的征税对象不包括（）。
A．合同或具有合同性质的凭证
B．资金账簿
C．专利证
D．卫生许可证

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：印花税的征税对象分为五类，即经济合同，产权转移书据，营业账薄，权利、许可证照和经财政部确认的其他凭证；资金账簿属于营业账簿，卫生许可证不属于印花税的征税范围。