某企业本期实际应上缴增值税500000元，消费税220000元，营业税150000元，土地增值税50000元。该企业城市

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业本期实际应上缴增值税500000元，消费税220000元，营业税150000元，土地增值税50000元。该企业城市维护建设税适用税率为7%，则该企业应交的城市维护建设税为（）元。
A．45500
B．50400
C．60900
D．61250

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税为计税依据征收的一种税。其纳税人为缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，税率因纳税人所在地不同从1%~7%不等。应交的城市维护建设税=（应交增值税+应交消费税+应交营业税）×适用税率=（500000+220000+150000）×7%=60900（元）。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 企业因购买材料而开出、承兑的商业汇票，应当按其（）作为应付票据的入账金额。
A．票面金额
B．票面金额现值
C．未来现金流量现值
D．票面金额与支付的银行承兑的手续费之和

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：企业因购买材料而开出、承兑的商业汇票，应当按其票面金额作为应付票据的入账金额，带息票据的利息和为借款支付的手续费计入财务费用。

(3)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 计算题 ：某企业2008年发生的长期借款和仓库建造业务如下：(1)2008年1月1日，为建造一幢仓库从银行取得长期借款800万元，期限3年，合同年利率6%(合同利率等于实际利率)，不计复利，每年末计提并支付利息一次，到期一次还本。(2)2008年1月1日，开始建造仓库，当日用该借款购买工程物资500万元(不考虑增值税)，全部用于工程建设，同时支付工程款300万元。(3)2008年12月31日仓库工程完工并验收合格，达到预定可使用状态。仓库达到预定可使用状态前发生的借款利息全部予以资本化。该仓库预计使用年限为20年，预计净残值为8万元，采用年限平均法计算折旧。假定未发生其他建造支出。要求：(1)编制取得长期借款的会计分录。(2)编制2008年12月31日计提长期借款利息的会计分录。(3)①计算仓库完工交付使用时的入账价值。②编制结转仓库成本的会计分录。(4)①计算仓库2009年应计提的折旧额。②编制计提仓库2009年折旧额的会计分录。(5)编制2009年12月31日计提长期借款利息的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

【◆参考答案◆】：本题考核长期借款、固定资产的核算。(1)编制取得长期借款的会计分录。借：银行存款800贷：长期借款800(2)编制2008年12月31日计提长期借款利息的会计分录。借：在建工程48贷：应付利息48(800×6%)【注意】根据题目条件"仓库达到预定可使用状态前发生的借款利息全部予以资本化"得出2008年是资本化期间，应该将计提的长期借款利息资本化计入到在建工程。(3)①计算仓库完工交付使用时的入账价值。500+300+48=848(万元)②编制结转仓库成本的会计分录。借：固定资产848贷：在建工程848(4)①计算仓库2009年应计提的折旧额。(848-8)÷20=42(万元)②编制计提仓库2009年折旧额的会计分录。借：管理费用42贷：累计折旧42(5)编制2009年12月31日计提长期借款利息的会计分录。借：财务费用48贷：应付利息48【注意】工程已经在2008年年底完工，所以2009年不是资本化期间，应该将计提的长期借款利息费用化计入到财务费用科目。

(4)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业计提应付职工薪酬时，国家规定了计提基础和计提比例的，应当按照国家规定的标准计提；没有规定计提基础和计提比例的，企业不得预计当期应付职工薪酬。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：企业计提应付职工薪酬时，国家规定了计提基础和计提比例的，应按照国家规定的标准计提。国家没有规定计提基础和计提比例的，企业应当根据历史经验数据和实际情况，合理预计当期应付职工薪酬。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 某股份公司于2010年9月30日开出面值45万元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据2010年12月31日的账面价值为（）元。
A．455625
B．430625
C．336250
D．425000

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：应付票据的账面价值=面值+应计提的应付票据利息=450000+450000×5%/12×3=455625(元)。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业为增值税一般纳税人，2013年应交的各种税金为：增值税700万元，消费税300万元，城市维护建设税70万元，房产税20万元，车船税10万元，矿产资源补偿费20万元，企业所得税500万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为（）万元。
A．420
B．50
C．920
D．30

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：房产税、车船税和矿产资源补偿费应当计入到管理费用中，因此应计入管理费用的金额=20+10+20=50（万元）。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] “应付职工薪酬”科目贷方核算的内容有（）。
A．因职工不能胜任岗位工作解除劳动关系而给予的经济补偿
B．提供给职工子女的抚恤金
C．因改善职工文化生活、提高职工业务素质开展的工会活动和职业技能培训而从成本费用中提取的金额
D．以成本价向职工出售住房，企业未盈利

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：选项D，必须是企业以低于成本价格向职工出售住房，有企业的贴补行为才算是职工薪酬，仅仅未盈利不属于职工薪酬，企业的会计处理为：按成本价确认收入、结转成本，利润为零，涉及到税费的仍然需要依法纳税，税费的负担不做为职工薪酬。

(8)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业对外宣告分配现金股利时，应确认一项负债。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：企业向股东宣告的现金股利，应将其转入流动负债“应付股利”科目中。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项税费中，不可以记入“营业税金及附加”科目的是（）。
A．消费税
B．资源税
C．城市维护建设税
D．增值税的销项税额

【◆参考答案◆】：D

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项税金中，应计人相关资产成本的有（）。
A．以库存商品对外投资应交的增值税
B．小规模纳税企业购入原材料的增值税
C．小规模纳税企业购入库存商品的增值税
D．般纳税企业2010年1月购入一台生产用设备的增值税

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：本题考核增值税的处理。以库存商品对外投资应交的增值税应计人长期股权投资；小规模的纳税企业购人原材料和库存商品的增值税是不能抵扣的，应计人购遂原材料和库存商品的成本；2010年1月购人生产用没备的增值税可作为进项税额抵扣。