M公司本期应交房产税2.5万元，印花税2万元，应交土地使用税3万元，耕地占用税6万元，契税5万元，教育费附加1万元，车辆

(1)【◆题库问题◆】：[单选] M公司本期应交房产税2.5万元，印花税2万元，应交土地使用税3万元，耕地占用税6万元，契税5万元，教育费附加1万元，车辆购置税0.8万元，则本期影响应交税费科目的金额是万元。
A．7.3
B．18.3
C．6.5
D．20.3

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：不通过应交税费科目核算的税金有印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税。本期影响应交税费的金额=2.5+3+1=6.5(万元)。答案为选项C。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 对于一次还本付息的长期借款，应于资产负债表日按长期借款的摊余成本和实际利率计算确定利息费用，不可能借记的会计科目是（）。
A．在建工程
B．销售费用
C．财务费用
D．制造费用

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：对于一次还本付息的长期借款，应于资产负债表日按摊余成本和实际利率计算确定的利息费用，费用化计入“管理费用”“财务费用”，资本化记入“在建工程”、“制造费用”、“研发支出”等科目，不会出现记入“销售费用”科目的情况，选项B不正确。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 计算一般借款的资本化率时，应考虑的因素有。
A．借款的时间
B．溢折价的摊销
C．借款本金
D．借款的利率

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：所占用一般借款的资本化率=所占用一般借款加权平均利率=所占用一般借款当期实际发生的利息之和÷所占用一般借款本金加权平均数;所占用一般借款本金加权平均数=Σ(所占用每笔一般借款本金×每笔一般借款在当期所占用的天数/当期天数)。如果借款是企业发行的债券，那么计算借款的实际利息费用时还应考虑溢折价的摊销。上述四个选项都正确。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列行为，在增值税处理上视同销售的项目有。
A．将外购产成品用于在建工程
B．将外购原材料用于对外投资
C．将外购原材料分配给股东
D．将外购原材料用于在建工程

【◆参考答案◆】：B, C

【◆答案解析◆】：将外购的原材料、产成品用于在建工程的，均应作为增值税进项税额转出处理。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于借款辅助费用的表述中，正确的有（）。
A．对于企业发生的专门借款辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态之前发生的，应当在发生时根据其发生额予以资本化
B．对于企业发生的专门借款辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态之后发生的，应当在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益
C．对于企业发生的专门借款辅助费用，应当在实际发生时，全部资本化，计入资产的成本
D．对于企业发生的专门借款辅助费用，应当在实际发生时，全部费用化，计入当期损益

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：对于企业发生的专门借款辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态之前发生的，应当在发生时根据其发生额予以资本化；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态之后发生的，应当在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列借款费用中，在满足资本化条件进行资本化时，不应当考虑资产支出的有。
A．专门借款的借款利息
B．专门借款的辅助费用
C．外币专门借款汇兑差额
D．一般借款的借款利息

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用一般借款的，企业应当根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额，故选项D应考虑资产支出。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，属于辞退福利的有。
A．职工劳动合同到期前，不论职工本人是否愿意，企业决定解除与职工的劳动关系而给予的货币性补偿
B．职工劳动合同到期前，不论职工本人是否愿意，企业决定解除与职工的劳动关系而给予的非货币性补偿
C．职工劳动合同到期前，为鼓励职工自愿接受裁减而给予的货币性补偿
D．职工劳动合同到期前，为鼓励职工自愿接受裁减而给予的非货币性补偿

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(8)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业发行债券的票面利率低于同期银行存款利率时，可按超过债券面值的价格发行，称为溢价发行。
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：企业发行债券的票面利率低于同期银行存款利率时，可按低于债券面值的价格发行，称为折价发行。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 企业对确实无法支付的应付账款，应转入科目。
A．资本公积
B．管理费用
C．营业外收入
D．其他业务收入

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】： 企业对无法支付或无需支付的应付账款应转入当期损益(营业外收入)。

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 专门借款，是指为购建固定资产而专门借入的款项。
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：专门借款，是指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项。