只要产生暂时性差异，就应确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债。（）

(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 只要产生暂时性差异，就应确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：某些特殊情况下，存在暂时性差异，也不确认递延所得税影响，如符合税收优惠条件的自行研发的无形资产。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列说法中，正确的有（）。
A．资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产
B．资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税负债
C．当某项交易同时具有"该项交易不是企业合并"和"交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）"两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的暂时性差异不确认递延所得税资产
D．当某项交易同时具有"该项交易不是企业合并"和"交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）"两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的暂时性差异应确认递延所得税资产

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产。但是，同时具有以下特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该项交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于资产或负债的计税基础的表述中正确的有。
A．资产的计税基础，即在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
B．资产的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
C．负债的计税基础，即在未来期间计税时，按照税法规定可以税前扣除的金额
D．负债的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

【◆参考答案◆】：A, D

(4)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业融资租人固定资产按其公允价值与最低租赁付款额的现值两者孰低的金额确定的入账价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异，企业应确认相应的递延所得税资产。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：企业发生的交易或事项不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生的可抵扣暂时性差异不确认相应的递延所得税资产。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于企业所得税的表述中，正确的有。
A．如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值
B．递延所得税资产的账面价值减记以后，继后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异，使递延所得税资产包含的经济利益能够实现的，应恢复递延所得税资产的账面价值
C．企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税
D．企业应以转回期间适用的所得税税率(未来的适用税率可以预计)为基础计算确定递延所得税资产

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 企业在确认递延所得税时，可能会涉及的科目有。
A．所得税费用
B．管理费用
C．资本公积
D．投资收益

【◆参考答案◆】：A, C

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 京剧有生、旦、净、丑四大行当，在生行中包括下列哪几类（）
A．老生
B．武生
C．小生
D．红生
E．娃娃生

【◆参考答案◆】：A, B, C, D, E

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15％，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25％(非预期税率)，本期计提无形资产减值准备3720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，假定不考虑除减值准备以外的其他暂时性差异，预计未来可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，则本期“递延所得税资产”科目的发生额为（）万元。
A．贷方1530
B．借方1638
C．借方1110
D．贷方4500

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：方法一：递延所得税资产科目的发生额=(3720一720)×25％=750(万元)，以前各期累计发生的可抵扣暂时性差异=540／15％=3600(万元)，本期由于所得税税率变动调增递延所得税资产的金额=3600×(25％-l5％)=360(万元)，故本期"递延所得税资产"科目借方发生额=750+360=1110(万元)。方法二：递延所得税资产科目发生额=(540／15％+3720-720)×25％-540=1110(万元)。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（）。
A．企业一项固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限相同
B．因违反相关法规被处罚的罚款
C．企业发生的税法允许税前弥补的亏损额
D．可供出售金融资产期末发生公允价值变动

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：选项B，税法不允许税前扣除，产生的是非暂时性差异；选项C，产生的是可抵扣暂时性差异。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] A公司2008年实现利润总额为1000万元，由于违法经营支付罚款50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2008年初递延所得税负债的余额为66万元(假定均为固定资产产生);年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。A公司采用资产负债表债务法核算所得税，2008年以前适用的所得税税率为33%，从2008年1月1日起适用的所得税税率改为25%。A公司2008年的净利润为万元。
A．670
B．686.5
C．719.5
D．753.5

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：当期所得税费用=(1000+50-100)×25%=237.5(万元)，递延所得税负债=(5000-4700)×25%-66=9(万元)，所得税费用总额=237.5+9=246.5(万元)，净利润=1000-246.5=753.5(万元)。