某工业企业M型号产品生产过程中发生不可修复废品一批，该批废品的成本构成为：直接材料3．5万元，直接人工4万元，制造费用2

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 某工业企业M型号产品生产过程中发生不可修复废品一批，该批废品的成本构成为：直接材料3．5万元，直接人工4万元，制造费用2万元，应收过失人赔偿款1万元。同时，N型号产品入库后发现可修复废品一批，生产成本14万元，返修过程中发生材料费1万元、人工费用2万元、制造费用3万元，废品残料作价0．5万元已回收入库。假定不考虑其他因素，该批废品的净损失为（）万元。
A．14
B．15
C．5.5
D．8.5

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：废品损失是在生产过程中发生的和入库后发现的不可修复废品的生产成本，以及可修复废品的修复费用，扣除回收的废品残料价值和应收赔款以后的损失，该批废品的净损失=3．5+4+2-1+1+2+3-0．5=14(万元)。

(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 留存收益是指企业从历年实现的利润中提取或形成的留存于企业的内部积累，包括法定盈余公积和任意盈余公积。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：留存收益是指企业从历年实现的利润中提取或形成的留存于企业的内部积累，包括盈余公积和未分配利润。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 关于固定资产折旧，下列说法中不正确的是（）。
A．只要是达到了预定可使用状态，不使用的固定资产也应计提折旧
B．已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的固定资产不应计提折旧
C．已提足折旧的固定资产，不论是否继续使用，均不再计提折旧
D．固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变，应当作为会计估计变更处理

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：本题考核固定资产的折旧。已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项现金流出，不属于企业现金流量表中筹资活动产生的现金流量的是（）。
A．偿还应付账款
B．偿还短期借款
C．发放现金股利
D．支付借款利息

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：选项A属于经营活动产生的现金流量。

(5)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司2013年度发生的部分交易或事项如下：1．10月5日，购入A材料一批，支付价款600万元（不含增值税），增值税进项税额102万元，另支付运杂费20万元。A材料专门用于为乙公司制造B产品，无法以其他原材料替代。2．12月1日，开始为乙公司专门制造一台B产品（A材料是为了制造B产品购入的）．至12月31日，B产品已经制造完成，共计发生直接人工费用82万元；领用所购A原材料的60%和其他材料60万元；发生制造费用120万元（均是银行存款支付）。在B产品制造过程中，发生材料非正常（自然灾害）损耗20万元。期末B产品全部完工入库并且尚未发出。3．12月15日，采用自行提货的方式向丁公司销售C产品一批，销售价格为200万元（不含增值税），成本为160万元。同日，甲公司开具增值税专用发票，并向丁公司收取货款。至12月31日，丁公司尚未提货。4．12月20日，发出D产品一批，委托戊公司以收取手续费方式代销，该批产品的成本为600万元。戊公司按照D产品销售价格的5%收取代销手续费，并在应付甲公司的款项中扣除。12月31日，收到戊公司的代销清单，代销清单载明戊公司已销售上述委托代销D产品的20%，销售价格为250万元。甲公司尚未收到上述款项。5．剩余A材料期末可变现净值为240万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第1．一5．题。下列针对相关税费的处理正确的是（）。
A．A.针对购入交易性金融资产发生的交易费用计入当期损益
B．针对购入可供出售金融资产发生的交易费用计入投资成本
C．针对购入长期股权投资发生的交易费用计入投资成本
D．针对溢价发行股票发生的手续费等一般计入资本公积

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(6)【◆题库问题◆】：[名词解释] 营业外收入

【◆参考答案◆】：
是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项利得。

(7)【◆题库问题◆】：[名词解释] “无形资产”项目

【◆参考答案◆】：
反映企业持有的无形资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。本项目应根据"无形资产"的期末余额，减去"累计摊销"和"无形资产减值准备"科目期末余额后的金额填列。

(8)【◆题库问题◆】：[名词解释] “营业外支出”项目

【◆参考答案◆】：
反映企业发生的与经营业务无直接关系的各项支出。本项目应根据"营业外支出"科目的发生额分析填列。

(9)【◆题库问题◆】：[不定项选择] 甲公司是增值税一般纳税人，2014年发生的与固定资产和投资性房地产相关的业务如下：
A．甲公司是增值税一般纳税人，2014年发生的与固定资产和投资性房地产相关的业务如下：
B．（1）2014年1月1日，购入建造厂房的专用物资100万元，增值税税额为17万元，专用物资已验收入库，款项已付。
C．（2）2014年2月1日，开始建造厂房，领用上述全部的专用物资。
D．（3）领用本单位自产产品一批，该产品的实际成本为50万元，税务机关核定的计税价格为60万元。
E．（4）领用本单位外购原材料一批，该批原材料的购入价格为60万元（不含增值税）。
F．（5）为建造该厂房发生在建工程人员的工资50万元，用银行存款支付其他费用10万元。
G．（6）2013年6月30日，该厂房达到预定可使用状态，该厂房的预计使用年限为10年，甲公司从2013年7月1日起，将其出租，租赁期为1年，租金为100万元，半年支付一次。
H．（7）甲公司对该投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，2013年12月31日，公允价值为350万元。
I．（8）2014年6月30日，将其出售，处置价款为400万元，缴纳营业税20万元。
J．要求：根据上述资料，不考虑其他条件，回答下列第（1）-（5）题。

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：由于该项投资性房地产采用公允价值模式计量，所以期末的公允价值就是该厂房的账面价值，所以该厂房的账面价值为350万元。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 甲企业为增值税小规模纳税人，本月采购原材料1020千克，每千克100元（含增值税），运输途中的合理损耗为20千克，入库前的挑选整理费为1000元，企业该批原材料的入账价值为（）元。
A．101000
B．103000
C．102000
D．100000

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：本题考核小规模纳税人的账务处理。运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费都应计入采购原材料的成本，所以，甲企业该批原材料的入账价值=1020×100+1000=103000(元)。