某市房地产开发企业为外商投资企业，于2012年10月将一座新开发的写字楼整体转让给某单位。（1）合同约定的转让价为200

(1)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 某市房地产开发企业为外商投资企业，于2012年10月将一座新开发的写字楼整体转让给某单位。（1）合同约定的转让价为20000万元，该企业按税法规定缴纳营业税1000万元，印花税10万元。（2）该企业为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用和税金为3000万元。（3）投入房地产开发的成本为4000万元，其中包括"三通一平"等支出500万元。（4）房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征税比例为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。该企业可以单独扣除的与转让房地产有关的税费的是（）。
A．A.营业税
B．印花税
C．城市维护建设税
D．教育费附加

【◆参考答案◆】：A, C, D

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项不属于房产税征税对象的有（）。
A．工厂围墙
B．宾馆的室外游泳池
C．水塔
D．企业职工宿舍

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：本题考核房产税的征税对象。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不征房产税。

(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 某餐饮公司2010年8月应缴纳营业税60000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以1个月为一个纳税期;从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是()元。
A．60000×0.5‰×15=450
B．(60000+4200)×0.5‰×15=481.5
C．60000×0.5‰×30=900
D．(60000+4200)×0.5‰×30=963

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：本题考核滞纳金的计算。根据规定，营业税纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税，本题中，该公司以1个月为纳税期限，因此8月应缴纳的营业税和城建税应该在9月15日之前申报纳税，该单位在9月30日办理纳税申报，滞纳天数为15天。则该公司应缴纳的滞纳金=(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 某进出口公司进口一批设备，经海关审定的成交价格折合人民币（下同）为200万元。另外，向境外采购代理人支付的买方佣金5万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费8万元、保险费2万元。根据关税法律制度的规定，下列计算正确的是（）。
A．该批设备关税完税价格=200+5+8+2=215（万元）
B．该批设备关税完税价格=200+5+8=213（万元）
C．该批设备关税完税价格=200+8+2=210（万元）
D．该批设备关税完税价格为200万元

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：（1）向境外采购代理人支付的买方佣金不能计入关税完税价格；（2）货物运抵我国海关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用应计入关税完税价格。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应（）。
A．自行申报应税行为
B．自行计算应纳税额
C．自行购买印花税票
D．自行一次贴足印花税票并注销

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：本题考核印花税的缴纳。印花税的特点之一就是纳税人自行完税，即纳税人在发生纳税义务时，自行计算税额、自行购买印花税票、自行一次贴足印花、自行划线或盖章加以注销的办法，这是印花税三种缴纳方法中应用最广泛的方法。选项A所述"自行申报应税行为"不属于印花税自行完税方法的步骤。

(7)【◆题库问题◆】：[判断题] 独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量，向收购地主管税务机关缴纳其代扣代缴的资源税。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(8)【◆题库问题◆】：[判断题] 免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，应当在办理车辆过户手续前或者办理变更车辆登记注册手续前缴纳车辆购置税。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(9)【◆题库问题◆】：[不定项选择] 根据车船税法律制度的规定，下列使用的车船中，应纳车船税的有（）。
A．私人拥有的汽车
B．中外合资企业拥有的汽车
C．国有运输企业拥有的货船
D．旅游公司拥有的客船

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：外商投资企业拥有的汽车也是要缴纳车船税的。

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：本题考核耕地占用税的征收管理。