注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了()。

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了()。
A．减少样本的非抽样风险
B．决定审计对象总体特征的正确发生率
C．审计可能有较大错误的项目，并减少样本量
D．无偏见地选取样本项目

【◆参考答案◆】：C

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列属于了解内部控制步骤的有()
A．评估内部控制的设计
B．记录相关的内部控制
C．识别需要降低哪些风险以预防财务报表发生重大错报
D．评估控制的执行。主要是实施穿行测试，以确信识别的内部控制实际上确实存在

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 依据注册会计师职业道德准则，注册会计师在执业过程中只能合理运用企业会计准则，而无法遵循该准则。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：因为注册会计师的业务范围包括审计业务和会计咨询、服务业务，所以命题中“执业过程”，应包括会计咨询、服务业务，而执行这一业务时必须遵循该业务的规范，即企业会计准则。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师承接某集团公司财务报表审计工作，在编制审计报告时，考虑是否应在审计报告中提及组成部分注册会计师的工作，下列判断不正确的是（）。
A．通常情况下，对集团财务报表出具的审计报告不应提及组成部分注册会计师
B．在审计报告中提及组成部分注册会计师的工作不能减轻集团项目组对集团审计意见承担的责任
C．如果认为未能获取充分、适当的审计证据作为形成集团审计意见的基础，集团项目组可以要求组成部分注册会计师对组成部分财务信息实施追加的程序
D．如果认为未能获取充分、适当的组成部分财务信息的审计证据，就应当在审计报告中提及组成部分注册会计师

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：如果认为未能获取充分、适当的审计证据作为形成集团审计意见的基础，集团项目组可以要求组成部分注册会计师对组成部分财务信息实施追加的程序。如果不可行，集团项目组可以直接对组成部分财务信息实施程序。如果因此而发表非无保留意见，除非法律法规要求在审计报告中提及组成部分注册会计师，并且这样做对充分说明情况是必要的，否则不应提及组成部分注册会计师。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师在对被审计单位主营业务收入执行审计程序，运用到PPS抽样时，下列说法中不正确的是（）。
A．在利用PPS抽样选取样本时，账面余额为零的项目没有被选取的机会
B．在PPS抽样中，错报的金额越大，被选取的概率也就越大
C．PPS抽样一般比传统变量抽样更易于使用
D．确定样本规模无须考虑被审计金额的总体变异性

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：在PPS抽样中，项目被选取的概率与其货币资金大小成比例，并不是与错报金额成比例，选项B不正确。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于审计方法的表述中，正确的有()。
A．账项基础审计方法是指以控制测试为基础的抽样审计
B．制度基础审计方法是指以控制测试为基础的抽样审计
C．风险导向审计方法是以审计风险模型为基础进行的审计
D．审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而作出的调整

【◆参考答案◆】：B, C, D

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应()。
A．审查所审计期间应收账款回收情况
B．了解大额应收账款客户的信用情况
C．审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件
D．提请被审计单位提高坏账准备提取比例

【◆参考答案◆】：C

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 职业道德基本原则要求注册会计师在接受客户关系前，应当考虑的事项有（）
A．客户的主要股东是否诚信
B．客户的关键管理人员是否诚信
C．客户的治理层是否诚信
D．客户是否涉足洗钱活动

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：接受客户关系前，注册会计师应当确定接受该客户关系是否对职业道德基本原则的遵循产生不利影响。注册会计师应当考虑客户的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信，以及客户是否涉足非法活动（如洗钱）或存在可疑的财务报告实务问题等。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] H注册会计师计划测试C公司20×9年末银行长期借款余额的完整性。以下审计程序中，可能实现该审计目标的有()
A．了解银行对C公司的授信情况
B．检查长期银行借款明细账中本年新增借款的银行进账单
C．向提供长期银行借款的银行寄发银行询证函
D．重新计算并分析20×9年度长期借款利息

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：选项A，虽然"了解银行对C公司的授信情况"是评价被审计单位的信誉和融资能力的一个程序，但同时也可作为实质性程序使用，用以发现低于授信额度的长期借款记录的完整性。选项B，该审计程序对应的审计目标是长期借款的存在，并不是完整性，所以不正确。【该题针对"筹资交易的实质性程序"知识点进行考核】

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 一般情况下，下列各项审计程序中，审计成本最低的工作是()
A．监盘
B．符合性测试
C．计算
D．函证

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：符合性测试成本最低，因为它只须进行简单的询问、并审查凭证上的签字手续和其它控制手续的标志。一般来说，几分钟就可完成对大量事项的符合性测试。