根据个人所得税法的规定，下列各项符合有关规定的有（）。

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 根据个人所得税法的规定，下列各项符合有关规定的有（）。
A．个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售收入的5‰
B．个体工商户按规定缴纳的工商管理费、个体劳动者协会会费、摊位费，在计算个人所得税时，允许按实际发生额在税前扣除
C．合伙企业的个人投资者以企业资金为本人支付购买家用汽车支出，视为企业对个人投资者利润分配，依照"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税
D．个体工商户为全体人员实际支付的合理的工资、薪金，在计算个人所得税时，可以据实扣除
E．个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购置测试仪器和实验性装置发生的购置费，允许全额在发生当期扣除

【◆参考答案◆】：A, B

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 2013年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30%的股权。2014年11月，甲企业全部撤回投资，取得资产总计600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元，累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法，正确的是（）。
A．甲企业应确认的投资资产转让所得200万元
B．甲企业应确认投资的股息所得105万元
C．甲企业应确认的应纳税所得额为200万元
D．甲企业撤回投资应缴纳企业所得税50万元

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：甲企业应确认的股息所得=（300+50）×30%=105（万元）初始投资400万确认为投资收回。甲企业应确认的投资资产转让所得=600-400-105=95（万元）居民企业之间的符合条件的投资收益免税。所以甲企业应确认的应纳税所得额为95万元。应缴纳企业所得税=95×25%=23.75（万元）

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 公民李先生2011年5月在业余时间为一家民营企业开发了一项技术，取得收入40000元。适逢该民营企业通过中国儿童少年基金会开展向某贫困山区村小学进行捐款活动，当即从中捐赠20000元，取得了相关捐赠证明。则民营企业支付李先生开发技术费时应代扣代缴的个人所得税（）元。
A．5600
B．2400
C．4000
D．4480

【◆参考答案◆】：B

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业有单独两处地下建筑物，一处为地下仓库，一处为停车厂，分别为工业用途房产和非工业用途房产。房产原值分别为25万元和15万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的60%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。则该单位就两处地下建筑物每年应缴纳的房产税合计为（）元。
A．2288
B．2576
C．2142
D．2864

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：工业用途地下仓库应纳房产税的税额＝250000×60%×（1―30%）×1.2%＝1260（元）非工业用途停车厂应纳房产税的税额＝150000×70%×（1－30%）×1.2%＝882（元）应纳房产税合计＝1260＋882＝2142（元）

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 预约定价安排，是指企业就其未来年度关联交易的（），向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。
A．收入核定方法
B．成本分摊方法
C．销售利润率
D．定价原则
E．计算方法

【◆参考答案◆】：D, E

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 某外商投资企业2014年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该企业还于2014年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为5%。2014年该外商投资企业共计应缴纳的契税为（）万元。
A．7.5
B．12.5
C．15
D．17.5

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：应纳税额=（50+200+100）×5%=17.5（万元）

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业进入清算阶段，实收资本2200万元，盈余公积850万元，累计亏损500万元，其中未超过可以税前弥补期的亏损是200万元。该企业全部资产可变现价值7120万元，资产的计税基础6000万元；负债的计税基础是5000万元，债务清理实际偿还4300万元。企业的清算期内支付清算费用150万元，清算过程中发生的相关税费为50万元。该企业清算所得税为（）万元。
A．205
B．155
C．310
D．355

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：清算所得=7120-6000+（5000-4300）-150-50-200=1420（万元）应交所得税=1420×25%=355（万元）

(8)【◆题库问题◆】：[单选,案例分析题] 王先生成立了一家个人独资企业。该企业年度会计报表反映：2014年度的主营业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5.50万元，管理费用8.50万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。经税务部门审核，发现如下问题：（1）个人独资企业给王先生支付工资36000元。（2）销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。（3）投资收益是个人独资企业从境内某上市公司分回的红利。（投资期限刚满一年）（4）营业外支出账户中包括被工商管理部门处以的罚款2万元。（5）企业账面有一辆汽车，当年按规定计提折旧10000元，已计入营业成本。该汽车因为和王先生家庭混用，经税务机构核定，生产和生活使用分摊比例为7：3。（6）2014年12月份王先生拍卖自己收藏的字画一幅，取得收入20000元。无法提供字画的原值。要求：请根据以上资料回答下列问题。个人独资企业生产经营所得应缴纳个人所得税（）元。
A．A.7650
B．7065
C．7455
D．7915

【◆参考答案◆】：A

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，免征或不征契税的有（）。
A．城镇职工按规定第一次购买公有住房
B．受赠人接受他人赠与的房屋
C．房屋交换的个人
D．2011年8月31日起，婚姻关系存续期间，房屋权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方所有
E．承受国有土地使用权减免的土地出让金

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：房屋的受赠人要按规定缴纳契税；房屋产权相互交换，双方交换价值相等，免征契税，其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税；对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，要征收契税，不得因减免出让金而减免契税。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 下列不符合我国现行个人所得税规定的是（）。
A．个人所得税申报纳税方式可以是本人直接申报纳税
B．个人所得税申报纳税方式也可以是委托他人代为申报纳税
C．纳税人股权转让完毕在缴纳完个人所得税以后，双方自愿解除原转让股权合同的，准予退回转让环节的个人所得税
D．企业高级管理人员在股票认购权行使前将股票认购权转让的，应当并入当月工资收入，按照"工资、薪金所得"计算缴纳个人所得税

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：个人所得税的申报纳税方式主要有三种：本人直接申报纳税、委托他人代为申报纳税、邮寄方式；转让人取得的股权转让收入依法缴纳个人所得税的，在转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。