下列关于房产投资的房产税的说法正确的是（）。

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于房产投资的房产税的说法正确的是（）。
A．以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税
B．房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方以固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税
C．以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税
D．以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税
E．以房产联营投资，不共担经营风险的，投资方按房产余值为计税依据计征房产税

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：以房产联营投资，共担经营风险的，按房产余值为计税依据计征房产税；以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，实际是以联营名义取得房产租金，因此应由投资方按租金收入计征房产税；对于成立有限公司的，房产应当过户到新公司的名下，故投资方不再缴纳房产税。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列按产权转移书据计税贴花的有（）。
A．土地使用权出让合同
B．土地使用权转让合同
C．商品房销售合同
D．发电厂与电网之间的购销电合同
E．专利权转让合同

【◆参考答案◆】：A, B, C, E

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于免收土地增值税的说法正确的是（）。
A．纳税人建造普通标准住宅出售，增值率未超过20%的免税
B．企业之间互换房屋，免征收土地增值税
C．房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的免收土地增值税
D．企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作公共租赁住房房源的，免征土地增值税

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：B应征收土地增值税；C.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的应收土地增值税；D.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

(4)【◆题库问题◆】：[单选,案例分析题] 中国公民张先生为。国内某企业高级技术员工，2014年度取得的收入如下：（1）每月工资12000元，12月份取得双薪工资12000元，同时取得全年一次奖金56000元。（2）5月受邀为某大学讲课一个月，大学代缴其个人所得税，取得大学支付的报酬8000元。（3）6月参加某商场有奖组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000元，其中将10000元通过政府部门捐赠给贫困地区。（4）7月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，取得收入60000元，该项收入已经在境外缴纳个人所得税7000元。（5）8月转让2013年无偿受赠的房屋，取得收入780000，已知该房屋的实际价值500000元，受赠过程中发生的税费120000元。（6）10月从境内某上市公司分得股息2000元（投资于上市公司刚好满1年），取得教育储蓄存款利息8000元，取得日本某投资公司分得股息5000元。要求：根据以上资料，回答下列问题。转让受赠房产应缴纳的个人所得税（）元。
A．A.56000
B．132000
C．156000
D．32000

【◆参考答案◆】：D

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 商业银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金，应按（）所得纳税。
A．偶然
B．其他
C．劳务报酬
D．工资、薪金

【◆参考答案◆】：B

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列项目，应计入工资薪金所得计征个人所得税的有（）。
A．独生子女补贴
B．托儿补助费
C．差旅费津贴
D．劳动分红
E．年终加薪

【◆参考答案◆】：D, E

(7)【◆题库问题◆】：[单选,案例分析题] 位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业，2014年度有关经营情况如下：（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得房屋租金收入200万元。（2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证；购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8.5万元并通过主管税务机关认证。（3）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。（4）计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。（5）全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。（注：该企业适用增值税税率17%，营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费）要求：根据上述资料，回答下列问题。2014年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A．A.77.99
B．80.84
C．83.84
D．88.84

【◆参考答案◆】：C

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业有房产原值1200万元，2014年6月1日将其中的40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定收入24万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2014年度应缴纳的房产税为（）元。
A．11520
B．117120
C．120960
D．144000

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：应缴纳的房产税=1200×60%×（1-20%）×1.2%+1200×40%×（1-20%）÷12×5×1.2%+24×12%=6.912+1.92+2.88=11.712（万元）=117120（元）

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列项目中，不需要缴纳印花税的有（）。
A．企业因改制签订的产权转移书据
B．企业将新建房屋赠与当地小学所立的书据
C．抢险救灾物资运输凭证
D．企业现金和银行存款日记账
E．建筑安装工程分包合同

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：现金和银行存款日记账应按件数贴花；建筑安装工程分包合同，应按建筑安装工程承包合同贴花。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（）。
A．企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧
B．企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧
C．企业盘盈的固定资产，应当以重置成本作为计税基础
D．企业自行建造的固定资产，以投入使用前发生的支出为计税基础

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：企业未使用的房屋和建筑物，可以计提折旧；经营租赁方式租入的固定资产不得计提折旧；企业盘盈的固定资产，应当以重置成本作为计税基础。企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。