一般情况下，对于应付职工薪酬，其计税基础为账面价值减去在未来期间可予税前扣除的金额0之间的差额，即账面价值等于计税基础。

(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 一般情况下，对于应付职工薪酬，其计税基础为账面价值减去在未来期间可予税前扣除的金额0之间的差额，即账面价值等于计税基础。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 甲企业于2008年10月20日自A客户处收到一笔合同预付款，金额为1000万元，作为预收账款核算，但按照税法规定，该款项属于当期的应纳税所得额，应计入取得当期应纳税所得额;12月20日，甲企业自B客户处收到一笔合同预付款，金额为2000万元，作为预收账款核算，按照税法规定，也具有预收性质，不计入当期应税所得，甲企业当期及以后各期适用的所得税税率均为25%，则甲企业就预收账款，下列处理正确的是万元。
A．确认递延所得税资产250
B．确认递延所得税资产500
C．确认递延所得税负债250
D．确认递延所得税资产750

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：企业在收到客户预付的款项时，因不符合收入确认条件，会计上将其确认为负债。税法中对于收入的确认原则一般与会计规定相同，即会计上未确认收入时，计税时一般也不计入应纳税所得额，即计税基础=账面价值;但是某些情况下，会计上不符合收入的确认条件，而税法规定应该计入当期应纳税所得额时，产生暂时性差异，即负债的账面价值大于计税基础，确认递延所得税资产。本题从A客户收取的预付款项，按照税法的规定该款项属于当期的应纳税所得额。所以确认递延所得税资产=1000×25%=250(万元)。

(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 因欠税产生的应交税款滞纳金的计税基础为0。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：因应缴滞纳金形成的其他应付款，因税法规定该支出不允许税前扣除，其计税基础=账面价值-未来可以税前扣除的金额0=账面价值。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司2012年度实现利润总额2000万元，其中国债利息收入为120万元，实际发生业务招待费300万元，按照税法规定允许税前扣除的金额为280万元。甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司2012年应交所得税金额为（）万元。
A．475
B．500
C．470
D．395

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：应交所得税=（2000-120+300-280）×25%=475（万元）。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业2012年因关联方债务担保确认了预计负债600万元。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2012年末该项预计负债产生的暂时性差异为（）万元。
A．600
B．0
C．300
D．无法确定

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：计税基础一账面价值600万元一未来期间可税前扣除的金额0=600(万元)，所以该项预计负债的账面价值与计税基础相等，不产生暂时性差异。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] V型滤池反冲洗采用（）方式。
A．气水反冲加表面冲洗
B．单一气冲洗
C．单一水冲洗
D．表面冲洗

【◆参考答案◆】：A

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是（）。
A．会计折旧与税法折旧的差异
B．期末按公允价值调增可供出售金融资产
C．因非同一控制下企业合并而产生的商誉
D．计提无形资产减值准备

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：会计准则规定，对于企业合并中产生的商誉，其账面价值和计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，不确认相关的递延所得税负债。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 企业因下列事项所确认的递延所得税，影响利润表“所得税费用”的有（）。
A．期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
B．期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异
C．期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
D．期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：选项A，应计入资本公积。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15％，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25％(非预期税率)，本期计提无形资产减值准备3720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，假定不考虑除减值准备以外的其他暂时性差异，预计未来可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，则本期“递延所得税资产”科目的发生额为（）万元。
A．贷方1530
B．借方1638
C．借方1110
D．贷方4500

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：方法一：递延所得税资产科目的发生额=(3720一720)×25％=750(万元)，以前各期累计发生的可抵扣暂时性差异=540／15％=3600(万元)，本期由于所得税税率变动调增递延所得税资产的金额=3600×(25％-l5％)=360(万元)，故本期"递延所得税资产"科目借方发生额=750+360=1110(万元)。方法二：递延所得税资产科目发生额=(540／15％+3720-720)×25％-540=1110(万元)。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列经济业务或事项，产生可抵扣暂时性差异的有（）。
A．因预提产品质量保证费用而确认的预计负债
B．本年度发生亏损，可以结转以后年度税前弥补
C．使用寿命不确定且未计提减值准备的无形资产
D．当期购入的交易性金融资产的公允价值上升

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：选项C，使用寿命不确定且未计提减值准备的无形资产，其账面价值等于入账成本，税法上要对其进行摊销，所以其账面价值会大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项D，交易性金融资产的公允价值上升导致其账面价值大于计税基础，产生的是应纳税暂时性差异。