2011年1月1日，东方公司与西方公司签订一项购货合同，东方公司从西方公司购入一台需要安装的生产设备作为固定资产使用。合

(1)【◆题库问题◆】：[单选,A4型题,A3/A4型题] 2011年1月1日，东方公司与西方公司签订一项购货合同，东方公司从西方公司购入一台需要安装的生产设备作为固定资产使用。合同约定，东方公司采用分期付款方式支付价款。设备的总价款共计4000万元，当日支付1000万元，余款分3年于2011年至2013年每年年末支付。2011年1月1日，将设备运抵东方公司并开始安装。2011年3月31日，设备达到预定可使用状态，共发生安装等相关费用30.8万元，已用银行存款付讫。预计设备的净残值为40.8万元，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧。假定银行同期借款年利率为6%。[（P/A，6%，3）=2.6730，（P/A，6%，4）=3.4651]要求：
A．要求：
B．根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：购买价款的现值=1000+（4000-1000）/3×（P/A，6%，3）=1000+1000×2.6730=1000+2673=3673（万元），东方公司外购设备的入账价值=3673＋30.8=3703.8（万元）。

(2)【◆题库问题◆】：[单选,A2型题,A1/A2型题] 关于佐剂，错误的叙述是（）
A．可增强巨噬细胞的吞噬作用
B．弗氏佐剂常用于人工被动免疫
C．可延长抗原在体内的存留时间
D．是一种特异性免疫增强剂
E．增强机体对Ag的免疫应答

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：佐剂是非特异性免疫增强剂。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。20×9年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：(1)甲公司以账面价值为50万元、市场价格为65万元的一批库存商品向乙公司投资，取得乙公司2%的股权。甲公司取得乙公司2%股权后，对乙公司不具有控制、共同控制和重大影响。(2)甲公司以账面价值为20万元、市场价格为25万元的一批库存商品交付丙公司，抵偿所欠丙公司款项32万元。(3)甲公司领用账面价值为30万元、市场价格为32万元的一批原材料，投入在建工程项目。(4)甲公司将账面价值为10万元、市场价格为14万元的一批库存商品作为集体福利发放给职工。上述市场价格等于计税价格，均不含增值税。要求：
A．要求：
B．根据上述资料，不考虑其他因素，回答问题。

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：甲公司20×9年度因上述交易或事项应当确认的收入=65+25+14=104(万元)。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 甲企业成立于20×4年，主要从事A产品的生产和销售，适用的所得税税率为25%。3月10日购入价值200万元的设备，当日投人使用。预计使用年限为5年，无残值，企业采用年限平均法计提折旧，税法与会计折旧方法及净残值相同，税法规定的折旧年限为10年。甲企业当年实现销售收入2000万元，发生广告费和业务宣传费支出共计350万元。税法规定广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分准予当年扣除，超过部分结转到以后年度扣除。则20×4年末企业应该确认的递延所得税资产为()。
A．16.25万元
B．12.5万元
C．8.75万元
D．17.5万元

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：甲公司20×4年度应确认的递延所得税资产=(350-2000×150A+200/5×9/12-200/10×9/12)×25%=16.25(万元)

(5)【◆题库问题◆】：[判断题] 对于以前出现过的不具有重要性的经济业务改用新的会计政策，不属于会计政策变更
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(6)【◆题库问题◆】：[单选] A公司有关投资业务资料如下：(1)2011年1月1日，A公司对B公司投资,取得B公司60%的股权，投资成本为46500万元，B公司可辨认净资产公允价值总额为51000万元，与账面价值相等。(2)2013年6月30日，A公司将其持有的对B公司40%的股权出售给某企业，出售取得价款41000万元。2011年至2013年6月30日B公司实现净利润2000万元，B公司实现其他综合收益1500万元，假定B公司一直未进行利润分配。(3)在出售40%的股权后，A公司对B公司的持股比例为20%。2013年6月30日剩余20%股权的公允价值为21000万元，B公司可辨认净资产公允价值54500万元。不考虑所得税影响。A公司按净利润的10%提取盈余公积。下列关于A公司在丧失控制权日会计处理的表述中，不正确的是()。
A．确认长期股权投资处置损益为10000万元
B．处置后剩余20%股权，假定对B公司不具有控制、共同控制和重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量，应将其剩余账面价值15500万元作为长期股权投资，并采用成本法进行后续计量
C．处置后剩余20%股权，假定对B公司不具有控制、共同控制和重大影响，并且在活跃市场中有报价、公允价值能可靠计量，应将其剩余账面价值15500万元作为长期股权投资，并采用公允价值进行后续计量
D．处置后剩余20%股权，假定对B公司实施共同控制或重大影响，属于因处置投资导致对被投资单位的影响能力由控制转为具有共同控制或重大影响的情形，应当先按照成本法转为权益法的相关规定调整长期股权投资的账面价值，再采用权益法核算

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：『答案解析』A选项，长期股权投资处置损益=41000-46500×40%/60%=10000(万元);C选项，处置后剩余20%股权，假定对B公司不具有控制、共同控制和重大影响，并且在活跃市场中有报价、公允价值能可靠计量，应将其账面价值15500万元作为交易性金融资产或可供出售金融资产，并采用公允价值进行后续计量。所以不正确。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列事项中，影响企业当期损益的有()。
A．采用公允价值模式计量的投资性房地产期末公允价值高于账面价值
B．采用公允价值模式计量的投资性房地产期末公允价值低于账面价值
C．采用成本模式计量的投资性房地产期末可收回金额高于账面价值
D．采用成本模式计量的投资性房地产期末可收回金额低于账面价值
E．将自用的房地产转为按公允价值模式计量的投资性房地产，其公允价值高于账面价值

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：选项AB，采用公允价值模式计量的投资性房地产期末公允价值与账面价值的差额计入公允价值变动损益，影响当期损益。选项CD，采用成本模式计量的投资性房地产期末可收回金额低于账面价值，应该计提减值准备，影响当期损益。但计提的准备不允许转回。所以当可收回金额高于账面价值时，不进行账务处理。选项E，将自用的房地产转为按公允价值模式计量的投资性房地产，其公允价值高于账面价值的差额计入资本公积。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关资产负债表日后事项的处理，表述错误的是（）。
A．日后期间发现报告年度资产负债表日预计的诉讼损失金额与实际金额不相符的，应作为前期差错处理
B．对于资产负债表日后调整事项，涉及损益科目的，应通过"以前年度损益调整"科目处理
C．对于报告期发生的附退货条件但不能合理估计退货率的产品销售，日后期间发生退货不应作为调整事项处理
D．日后调整事项不需要在报表中进行披露

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：选项A，报告期资产负债表日，根据实际情况和掌握证据，原本应合理估计诉讼损失但是作出的估计与实际严重不符的，才作为差错更正处理；已经进行合理预计但是与实际不相符的，应作为日后事项进行处理。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 甲公司20×9年度发生的有关交易或事项如下：(1)出售固定资产收到现金净额60万元。该固定资产的成本为90万元，累计折旧为80万元，未计提减值准备。(2)以现金200万元购入一项无形资产，本年度摊销60万元，其中40万元计入当期损益，20万元计入在建工程的成本。(3)以现金2500万元购入一项固定资产，本年度计提折旧500万元，全部计入当期损益。(4)存货跌价准备期初余额为零，本年度计提存货跌价准备920万元。(5)递延所得税资产期初余额为零，本年因计提存货跌价准备确认递延所得税资产230万元。(6)出售本年购入的交易性金融资产，收到现金200万元。该交易性金融资产的成本为l00万元，持有期间公允价值变动收益为50万元。(7)期初应收账款为l000万元，本年度销售产品实现营业收入6700万元，本年度因销售商品收到现金5200万元，期末应收账款为2500万元。甲公司20×9年度实现净利润6500万元。要求：
A．要求：
B．根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：A, B, C, D, E

(10)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 计算题：甲公司为上市公司，20×6年至20×8年的有关资料如下：(1)20×6年1月1日发行在外普通股股数为82000万股。(2)20×6年5月31日，经股东大会同意并经相关监管部门核准，甲公司以20×6年5月20日为股权登记日是，向全体股东每10股发放1.5份认股权证，共计发放12300万份认股权证，每份认股权证可以在20×7年5月31日按照每股6元的价格认购1股甲公司普通股。20×7年5月31日，认股权证持有人全部行权，甲公司收到认股权证持有人交纳的股款73800万元。20×7年6月1日，甲公司办理完成工商变更登记，将注册资本变更为94300万元。(3)20×8年9月25日，经股东大会批准，甲公司以20×8年6月30日股份94300万股为基数，向全体股东每10股派发2股股票股利。(4)甲公司归属于普通股股东的净利润20×6年度为36000万元，20×7年度为54000万元，20×8年度为40000万元。(5)甲公司股票20×6年6月至20×6年12月平均市场价格为每股10元，20×7年1月至20×7年5月平均市场价格为每股12元。本题假定不存在其他股份变动因素。要求：

【◆参考答案◆】：(1)20×6年度每股收益计算如下： 20×6年发行在外普通股加权平均数=82000(万股); 基本每股收益=36000/82000=0.44(元/股); 20×6年调整增加的普通股股数=(12300-12300×6/10)×7/12=2870(万股) 稀释每股收益=36000/(82000+2870)=0.42(元/股) (2)20×7年度每股收益计算如下： 20×7年发行在外普通股加权平均数=82000+12300×7/12=89175(万股) 基本每股收益=54000/89175=0.61(元/股) 20×7年调整增加的普通股股数=(12300-12300×6/10)×5/12=2050(万股) 稀释每股收益=54000/(82000+12300×7/12+2050)=0.59(元/股) (3)20×8年度每股收益计算如下： 20×8年发行在外普通股加权平均数=(82000+12300)×1.2=113160(万股) 20×8年基本每股收益=40000/113160=0.35(元/股) 稀释每股收益=基本每股收益=0.35(元/股) 20×7年度发行在外普通股加权平均数=82000×1.2+12300×1.2×7/12=107010(万股) 20×7年度基本每股收益=54000/107010=0.50(元/股) 20×7年调整增加的普通股股数=(12300×7/12+2050)×1.2=11070(万股) 20×7年度稀释每股收益=54000/(82000×1.2+11070)=0.49(元/股)