下列房地产转让行为应征收土地增值税的是（）。

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列房地产转让行为应征收土地增值税的是（）。
A．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
B．个人将自有的一处房产楼作价入股投资到某商业企业
C．某公司通过希望工程基金会将自己的一处房产捐赠给某中学
D．企业之间互换等值办公用房

【◆参考答案◆】：D

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 关于企业改制重组契税政策，下列表述（）不正确。
A．国有企业改建成全体职工持股的有限责任公司的，承受原企业土地、房屋权属的，免征契税
B．企业合并后新设立的企业承受原企业的土地、房屋权属免征契税
C．在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税
D．承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的附属设施的适用税率征收契税

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：选项B中如果合并前各方为相同投资主体的，不征收契税，否则就要征收。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列选项中，符合个人所得税有关规定的有（）。
A．出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的收入，应按"工资、薪金所得"缴纳个人所得税
B．律师事务所雇员的律师当月的分成收入按规定扣除办理案件支出的费用后，余额与律师事务所发给的工资合并，按"工资、薪金所得"应税项目计征个人所得税
C．编剧从其任职单位取得的剧本使用费收入，应按照"工资薪金所得"征收个人所得税
D．税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费，由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员

【◆参考答案◆】：B, D

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于车船税法的规定，表述正确的有（）。
A．车船税采用定额幅度税率，即对征税的车船规定单位上下限税额标准
B．乘用车应当依排气量从小到大递增税额
C．净吨位不超过1吨的小型船舶，不计算缴纳车船税
D．已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
E．依法不需要办理登记的车船，车船税纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地

【◆参考答案◆】：A, B, D, E

【◆答案解析◆】：净吨位不超过1吨的船舶，据实计算缴纳车船税。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的（）。
A．5%
B．10%
C．15%
D．30%

【◆参考答案◆】：B

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（）。
A．商标注册证
B．企业仓库设置的产品进出统计簿
C．某投资者与某会计师签订的会计咨询合同
D．出版单位与订阅单位订立的征订凭证

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花；法律、会计、审计等方面的咨询合同不贴印花；出版单位与订阅单位订立的征订凭证，不贴花，但是出版单位与发行单位之间订立的凭证要按照购销合同贴花。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是（）。
A．房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹需征收个人所得税
B．企业年金的个人缴费部分，不可以在计算个人当月工资薪金所得个税时扣除
C．个人取得的国家发行的金融债券利息免征个人所得税
D．个人在广告设计、制作、发布过程中提供形象而取得的所得，属于特许权使用费所得

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹不征收个人所得税；企业年金的个人缴费部分，在计算个人当月工资薪金所得个税时按规定的标准扣除；个人在广告设计、制作、发布过程中提供形象而取得的所得税，属于劳务报酬所得。

(8)【◆题库问题◆】：[单选,计算题] 某企业2014年初房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，独立地下工业用仓库原值100万元。该企业2014年发生下列业务：（1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同约定每年租金24万元，7月1日起租，租赁期3年。（2）7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额200万元，9月份交付使用。（3）10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由受托方提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元。该产品由本企业负责运输，合同中注明运费2万元，仓储保管费2000元，装卸费500元。（注：当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是20%，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。）要求：根据上述资料，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：B

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 根据个人所得税法的有关规定，以下说法中正确的是（）。
A．对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税
B．对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红利，应按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税
C．集体所有制企业改制为股份合作制企业时，对职工个人转让取得的量化资产，其转让收入额暂免征收个人所得税
D．对于股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的股票市价金额为收入额，计算征收个人所得税

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：选项A，不征收个人所得税；选项C个人将股份转让时，按照"财产转让所得"缴纳个人所得税；选项D，应该按照派发红股的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 根据企业所得税法的规定，下列符合税法中加收利息的规定的是（）。
A．对补征的企业所得税款加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算
B．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整
C．税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息
D．企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少的应纳税收入或者所得额的，不用调整
E．加收利息不得在计算应纳税所得额时扣除

【◆参考答案◆】：C, E

【◆答案解析◆】：选项A，对补征的企业所得税款加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算；选项B，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整；选项D，企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。