对会计报表审计过程中注意到的内部控制重大缺陷，注册会计师应在审计报告意见段之后增加说明段予以说明。()

(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 对会计报表审计过程中注意到的内部控制重大缺陷，注册会计师应在审计报告意见段之后增加说明段予以说明。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 由于电子表格能够非常容易进行修改，并可能缺少控制活动，所以电子表格往往面临许多固有风险和错误，其中不包括()
A．输入错误：由错误数据录入、错误参考或其他简单的剪贴功能造成的错误
B．逻辑错误：创建错误的公式从而生成了错误的结果
C．运算错误：由于运算量大，导致在过度工作的情况下数据计算产生误差
D．接口错误：与其他系统传输数据时产生的错误

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：选项C应为“其他错误：单元格范围定义不当、单元格参考错误或电子表格链接不当”。计算的优点之一是不会受到过度工作的影响。【该题针对“计算机辅助审计技术和电子表格的运用”知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 在控制测试中，注册会计师对56个样本实施了审计程序，样本偏差为2，风险系数为5.3，假如注册会计师确定的可接受信赖过度风险为10%，下列对风险的描述不正确的是（）
A．总体偏差率上限为5.3/56＝9.5%，总体实际偏差率超过9.5%的风险为10%
B．总体偏差率上限为5.3/56＝9.5%，注册会计师有90%的把握保证总体实际偏差率不超过9.5%
C．如果可容忍偏差率为7%，则说明总体的实际偏差率超过可容忍偏差率的风险很小，因而能接受总体
D．如果可容忍偏差率为7%，则说明总体的实际偏差率超过可容忍偏差率的风险很大，因而不能接受总体

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：样本量为56且有两个偏差，风险系数为5.3，则总体偏差率上限为5.3/56＝9.5%，在可容忍偏差率为7%，注册会计师可以作出结论，总体的实际偏差率超过可容忍偏差率的风险很大，因而不能接受总体，选项C错误。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师在对被审计单位的比较数据进行审计时，下列应当在审计报告强调事项段中提及比较数据的情形有（）
A．上期财务报表存在审计报告未提及的重大错报，该财务报表未经更正，也未重新出具审计报告，并且本期财务报表中的比较数据未经恰当重述和充分披露
B．导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项在本期已经解决，但对本期财务报表仍很重要
C．导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项在本期尚未解决，仍对本期财务报表产生重大影响
D．上期财务报表存在审计报告未提及的重大错报，该财务报表未经更正，也未重新出具审计报告，但本期财务报表中的比较数据已经恰当重述和充分披露

【◆参考答案◆】：B, D

【◆答案解析◆】：选项AC属于在审计报告意见段中提及比较数据的情形。【该题针对“比较数据”知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 在审计甲公司某项重要的金融资产时，A注册会计师就管理层持有该金融资产的意图向甲公司管理层获取了书面声明，但发现该书面声明与其他审计证据不一致，A注册会计师通常首先采取的措施是()
A．提请甲公司管理层修改其对持有该金融资产意图的书面声明
B．实施审计程序解决书面声明与其他审计证据不一致的问题
C．考虑对审计证据总体可告性和审计意见的影响
D．修改进一步审计程序的性质、时间安排和范围

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：如果书面声明与其他审计证据不一致，注册会计师应当实施审计程序以设法解决这些问题

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于注册会计师职业道德的说法中，正确的有()。
A．如果存在导致职业判断出现偏差，会员不得提供相关专业服务
B．独立性有两个方面，实质上的独立和形式上的独立
C．注册会计师不得无根据地比较其他注册会计师的工作
D．在未经被审计单位允许的前提下，注册会计师不得接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：注册会计师可以接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查。这种情况并不属于泄密的行为。【该题针对"保密"知识点进行考核】

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师审查股票发行费用的会计处理时，若股票溢价发行，应查实被审计单位按规定将各种发行费用()
A．先从溢价中抵销
B．作为长期待摊费用
C．作为递延资产
D．作为当期管理费用

【◆参考答案◆】：A

(8)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 注册会计师编制审计计划时，应当研究和评价被审计单位的内部控制。要求:

【◆参考答案◆】：(1)注册会计师对内部控制研究和评价的三个步骤为: 1)了解被审计单位的内部控制情况; 2)实施符合性测试; 3)评价控制风险。 (2)注册会计师只有在确认以下事项的情况下，才能将控制风险评价为低水平: 1)控制政策和程序与会计报表认定相关; 2)通过符合性测试已获得审计证据证明内部控制有效。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 对固定资产的实质性测试主要应运用（）方法。
A．审阅法
B．核对法
C．函证法
D．实际盘点法

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 资产负债表日至审计报告日发生的，以及审计报告日至会计报表公布日发生的对会计报表产生影响的事项是（）。
A．或有事项
B．或有负债
C．未决事项
D．期后事项

【◆参考答案◆】：D