下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是（）。

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是（）。
A．企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失不得在税前扣除
B．已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金不得在税前扣除
C．企业对尚未出售的已完工开发产品进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，不准予在当期据实扣除
D．企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：选项A不正确，企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按照有关规定在税前扣除；选项B不正确，企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除；选项C，不正确，企业对尚未出售的已完工开发产品和按照有关法律、法规或合同规定对已售开发产品（包括共用部位、共用设施设备）进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，准予在当期据实扣除。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 作家赵某从2011年6月1日起在某报刊按日连载一小说，每日取得报社支付的收入300元，共连载110日，12月份将连载的小说结集出版，取得稿酬42100元。下列各项关于作家赵某取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是（）。
A．小说连载每日取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元
B．小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元
C．6月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元
D．出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许其抵扣其中报刊连载时已缴纳的个人所得税

【◆参考答案◆】：B

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述不正确的是（）。
A．房地产开发公司建造商品房的用地，出售前免征城镇土地使用税
B．学校教学楼用土地免征城镇土地使用税
C．纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章征收土地使用税
D．厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：房地产开发公司建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。

(4)【◆题库问题◆】：[单选,案例分析题] 王先生成立了一家个人独资企业。该企业年度会计报表反映：2014年度的主营业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5.50万元，管理费用8.50万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。经税务部门审核，发现如下问题：（1）个人独资企业给王先生支付工资36000元。（2）销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。（3）投资收益是个人独资企业从境内某上市公司分回的红利。（投资期限刚满一年）（4）营业外支出账户中包括被工商管理部门处以的罚款2万元。（5）企业账面有一辆汽车，当年按规定计提折旧10000元，已计入营业成本。该汽车因为和王先生家庭混用，经税务机构核定，生产和生活使用分摊比例为7：3。（6）2014年12月份王先生拍卖自己收藏的字画一幅，取得收入20000元。无法提供字画的原值。要求：请根据以上资料回答下列问题。

【◆参考答案◆】：D

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列按产权转移书据计税贴花的有（）。
A．土地使用权出让合同
B．土地使用权转让合同
C．商品房销售合同
D．发电厂与电网之间的购销电合同
E．专利权转让合同

【◆参考答案◆】：A, B, C, E

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于印花税的涉税陈述，正确的有（）。
A．实行从量计税的其他营业账本和权利、许可证，以计税数量为计税依据
B．高校学生公寓租赁合同免税
C．纳税人与村民委员会签订的农业产品收购合同免税
D．纳税人单月印花税超过500元的，可以申请填写缴款书或完税凭证
E．应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日贴花

【◆参考答案◆】：A, B, E

【◆答案解析◆】：国家指定的收购单位与村民委员会签订的农业产品收购合同免税，不能扩大至所有的纳税人，选项C不符合规定；纳税人一份合同应纳税额超过500元，可以申请填写缴款书或完税凭证，选项D不符合规定。

(7)【◆题库问题◆】：[单选,案例分析题] 中国公民张先生为。国内某企业高级技术员工，2014年度取得的收入如下：（1）每月工资12000元，12月份取得双薪工资12000元，同时取得全年一次奖金56000元。（2）5月受邀为某大学讲课一个月，大学代缴其个人所得税，取得大学支付的报酬8000元。（3）6月参加某商场有奖组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000元，其中将10000元通过政府部门捐赠给贫困地区。（4）7月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，取得收入60000元，该项收入已经在境外缴纳个人所得税7000元。（5）8月转让2013年无偿受赠的房屋，取得收入780000，已知该房屋的实际价值500000元，受赠过程中发生的税费120000元。（6）10月从境内某上市公司分得股息2000元（投资于上市公司刚好满1年），取得教育储蓄存款利息8000元，取得日本某投资公司分得股息5000元。要求：根据以上资料，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：B

(8)【◆题库问题◆】：[单选,案例分析题] 位于北京市的某生产企业，2014年企业会计核算的利润总额为200万元，其中销售收入是9282万元。经聘请的税务师审核，发现有关涉税问题如下：（1）企业拥有房产原值1000万元，其中1月1日将临街原值100万元的房屋出租两年，取得月租金是6万元，3月31日把剩余900万元房产中的原值500万元的房产投资，当年按照协议固定取得60万元的利润，不承担风险，企业未计算缴纳相关房产税，其他税费核算准确。（2）销售一幢90年代建造的仓库，售价50万元，房屋原值15万元，现在修建同样的仓库需60万元，该仓库现为四成新，转让时缴纳相关税费2.75万元，缴纳了土地增值税6.98万元。（3）企业全年发生的业务招待费45万元，广告费1200万元，全都作了扣除；经查上年仍有未扣除完的广告费140万元。（4）已计入成本费用的工资总额960万元，拨缴工会经费19.2万元并取得专用收据，实际发生福利费支出148.8万元，实际发生职工教育经费24万元。（5）"营业外支出"账户中还列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元，全都如实作了扣除。另外，10月税务机关查处发现2012年有偷税行为，被处10.2万元的罚款，也通过"营业外支出"作了扣除。（当地规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税）要求：根据上述资料，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：D

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，按照“产权转移书据”征收印花税的有（）。
A．商品房销售合同
B．专利申请权转让合同
C．专利权转让合同
D．专利实施许可合同
E．非专利技术转让合同

【◆参考答案◆】：A, C, D

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 对房地产开发企业进行土地增值税清算审核时，下列表述不正确的有（）。
A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B．房地产开发企业的预提费用，按照销售收入的10%预提并扣除
C．房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税
D．在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出可以据实扣除
E．房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

【◆参考答案◆】：B, C, D, E

【◆答案解析◆】：选项B，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除；选项C，房地产开发企业将开发的部分房地产自用的不缴纳土地增值税；选项D，在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除，而且开发费用是计算扣除，而不是据实扣除；选项E，房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，没有金额的限制。