下列项目中，属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的有（）。

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列项目中，属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的有（）。
A．无形资产收入
B．货币收入
C．实物收入
D．租金收入

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入、实物收入、其他收入。但是，不包括租金收入，因为出租没有发生房地产产权的转移。所以，选项D不需要征收土地增值税，不符合题意。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，应计算缴纳土地增值税的有（）。
A．事业单位转让土地使用权
B．个体户将自有建筑物投资给某工业企业
C．外商投资企业将接受投资投入的房地产再转让
D．房地产企业将其建造的商品房作股投资给某社会团体

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，并取得收入的单位和个人。包括国家机关、社会团体、部队、企事业单位、个体工商户及国内其他单位和个人，还包括外商投资企业、外国企业及外国机构、华侨、港澳台同胞及外国公民等。选项AC应缴纳土地增值税；选项D:房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，应当征收土地增值税；选项B：房地产投资，投资方和被投资方均不涉及房地产企业，暂免征收土地增值税。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 某食品厂2006年1月购买办公楼一幢，取得商品房销售专用发票，注明购买金额为260万元。2010年8月，该食品厂因搬迁将购买的办公楼转让给某商场，取得转让收入800万元，转让时已按税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附42万元（能提供已纳税费完税凭证），缴纳印花税0.4万元。该食品厂转让的办公楼经专业房地产评估机构评估，评估价格是600万元，成新度7成新。该食品厂计算土地增值税时，可以扣除项目金额是（）万元。
A．302
B．462
C．462.4
D．302.4

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：准予扣除的项目金额：（1）房产评估价格600×70%＝420（万元）（2）与转让房地产有关的税金42.4万元扣除项目金额合计：420＋42.4＝462.4（万元）

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 根据资源税的相关规定，下列不属于资源税应税产品的有（）。
A．开采的石油天然气
B．钢铁厂进口的铁矿石
C．未税原煤加工的洗选煤
D．开采的煤矿瓦斯

【◆参考答案◆】：B, D

【◆答案解析◆】：选项B，进口应税矿产品不征收资源税；选项D不征收资源税。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是（）。
A．开采数量
B．销售数量
C．收购数量
D．使用数量

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是收购数量

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于资源税计税依据的表述，正确的有（）。
A．纳税人生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量
B．纳税人在资源税申报时，除财政部国家税务总局另有规定外，应当将其应税和减免税项目分别计算和报送
C．金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量
D．纳税人自用应税资源不用缴纳资源税

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：纳税人开采或生产应税产品的实际销售数量和视同销售的自用数量，均应作为销售数量缴纳资源税。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于资源税的表述中，不正确的是()
A．资源税是价内税
B．所有矿产品的资源税与增值税计税依据一致
C．凡缴纳资源税的产品，也是缴纳增值税的货物
D．除开采的原油、天然气之外，资源税实行从量定额征收

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：资源税一般从量征收(原油、天然气实行从价计征)，增值税从价征收，两税计税依据不完全相同，故选项B错误。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 资源税税目、税率表外的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿的征免规定是（）。
A．不征收资源税
B．由国务院批准决定征收与缓征
C．由国家税务总局批准决定征收与缓征
D．由省、自治区、直辖市人民政府决定征收与暂缓征收，并报财政部和国家税务总局备案

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿，由省、自治区、直辖市人民政府决定征收或暂缓征收资源税，并报财政部和国家税务总局备案。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有（）。
A．符合土地增值税清算条件的
B．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C．按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的
D．虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：在土地增值税清算中符合以下条件之一的，可实行核定征收。（1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；（4）符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；（5）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，税务机关可要求其进行土地增值税的清算。
A．2年
B．3年
C．1年
D．半年

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：房地产开发企业取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，税务机关可要求其进行土地增值税的清算。