位于北京市的某生产企业，2014年企业会计核算的利润总额为200万元，其中销售收入是9282万元。经聘请的税务师审核，发

(1)【◆题库问题◆】：[单选,案例分析题] 位于北京市的某生产企业，2014年企业会计核算的利润总额为200万元，其中销售收入是9282万元。经聘请的税务师审核，发现有关涉税问题如下：（1）企业拥有房产原值1000万元，其中1月1日将临街原值100万元的房屋出租两年，取得月租金是6万元，3月31日把剩余900万元房产中的原值500万元的房产投资，当年按照协议固定取得60万元的利润，不承担风险，企业未计算缴纳相关房产税，其他税费核算准确。（2）销售一幢90年代建造的仓库，售价50万元，房屋原值15万元，现在修建同样的仓库需60万元，该仓库现为四成新，转让时缴纳相关税费2.75万元，缴纳了土地增值税6.98万元。（3）企业全年发生的业务招待费45万元，广告费1200万元，全都作了扣除；经查上年仍有未扣除完的广告费140万元。（4）已计入成本费用的工资总额960万元，拨缴工会经费19.2万元并取得专用收据，实际发生福利费支出148.8万元，实际发生职工教育经费24万元。（5）"营业外支出"账户中还列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元，全都如实作了扣除。另外，10月税务机关查处发现2012年有偷税行为，被处10.2万元的罚款，也通过"营业外支出"作了扣除。（当地规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税）要求：根据上述资料，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：C

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于契税的减免陈述，正确的有（）。
A．公租房经营管理范围购买住房作为公租房，免征契税
B．公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税
C．债权人承受破产企业土地以抵偿债务的，免征契税
D．企业改制中，同一投资主体内部所属企业间土地权属划转，契税方面应该按公平交易原则确定计税依据征收契税
E．经国务院批准实施债转股后的新企业承受原企业的土地和房屋权属的，免征契税

【◆参考答案◆】：A, B, C, E

【◆答案解析◆】：债权人承受破产企业土地抵债的，免税，选项C符合题意；企业改制中，同一投资主体内部所属企业间土地权属的划转，免征契税，选项D不符合规定。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 根据企业所得税法的规定，下列符合税法中加收利息的规定的是（）。
A．对补征的企业所得税款加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算
B．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整
C．税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息
D．企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少的应纳税收入或者所得额的，不用调整
E．加收利息不得在计算应纳税所得额时扣除

【◆参考答案◆】：C, E

【◆答案解析◆】：选项A，对补征的企业所得税款加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算；选项B，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整；选项D，企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

(4)【◆题库问题◆】：[单选,案例分析题] A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业，2014年度企业的生产经营情况如下：（1）取得销售收入6000万元，出租固定资产取得租金120万元；（2）销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，营业税金及附加76.6万元；（3）销售费用800万元，其中广告费600万元；（4）管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用300万元；（5）财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付了本年的利息（银行同期同类贷款利率6%），汇兑损失20万元；（6）营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2013年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元；（7）转让技术取得收入300万元，转让支出为25万元。根据上述资料，回答下列问题：

【◆参考答案◆】：A

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 在集料碱-硅酸反应试验中，当测得半年的膨胀率（）时，则判断为无潜在碱-硅酸反应。
A．小于0.10％
B．小于0.02％
C．小于0.05％
D．小于0.15％

【◆参考答案◆】：A

(6)【◆题库问题◆】：[单选,计算题] 某加工企业2014年11月发生以下业务：（1）11月2日与甲企业签订一份以货换货合同，用库存1200万元的存货换取甲企业相同金额的原材料；（2）11月8日与乙企业签订受托加工合同一份，合同约定，由乙企业提供价值100万元的主要原材料，加工企业收取乙企业辅助材料费20万元和加工费30万元；（3）11月23日与丙银行签订抵押借款合同一份，用价值3000万元的厂房作抵押向银行借款500万元，借款期限为1年，年利率为0.8%；（4）11月30日与丁企业签订财产租赁合同一份，从12月1日起将企业闲置的厂房出租给丁企业使用，每月租金3万元，租期未定。要求：根据上述资料回答下列问题。

【◆参考答案◆】：C

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 根据税法的规定，纳税人土地增值税清算时应提供的清算资料包括（）。
A．土地增值税清算表及其附表
B．房地产开发项目清算说明
C．项目竣工决算报表
D．纳税人委托税务中介机构审核鉴定清算项目
E．企业的资产负债表

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：选项E，在土地增值税清算时提供的资料不包括企业的资产负债表。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失外购原材料账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的是（）。
A．税前准予扣除的损失为45万元
B．税前准予扣除的损失为55.2万元
C．税前准予扣除的损失为15万元
D．损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
E．损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除

【◆参考答案◆】：B, D

【◆答案解析◆】：存货毁损净损失准予所得税前扣除，净损失包括不得从销项税前中抵扣的进项税额。该企业资产净损失＝60＋60×17%－15＝55.2（万元）

(9)【◆题库问题◆】：[单选,案例分析题] 中国公民张先生为。国内某企业高级技术员工，2014年度取得的收入如下：（1）每月工资12000元，12月份取得双薪工资12000元，同时取得全年一次奖金56000元。（2）5月受邀为某大学讲课一个月，大学代缴其个人所得税，取得大学支付的报酬8000元。（3）6月参加某商场有奖组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000元，其中将10000元通过政府部门捐赠给贫困地区。（4）7月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，取得收入60000元，该项收入已经在境外缴纳个人所得税7000元。（5）8月转让2013年无偿受赠的房屋，取得收入780000，已知该房屋的实际价值500000元，受赠过程中发生的税费120000元。（6）10月从境内某上市公司分得股息2000元（投资于上市公司刚好满1年），取得教育储蓄存款利息8000元，取得日本某投资公司分得股息5000元。要求：根据以上资料，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：1.年终双薪，可以与全年一次奖金合并按全年一次奖金政策规定计算个人所得税。应缴纳个人所得税=［（12000-3500）×20%-555］×12+（56000+12000）×20%-555=26785（元）2.应纳税所得额=［8000×（1－20%）］÷［1-20%×（1-20%）］=7619.05（元）应纳税额=7619.05×20%=1523.81（元）3.对外捐赠的限额=20000×30%=6000，实际捐赠10000元大于捐赠限额，所以税前允许扣除的捐赠是6000。应缴纳的个人所得税=（20000-6000）×20%=2800（元）4.按我国税法计算应缴纳的个人所得税=60000×（1-20%）×20%=9600（元），在境外已缴纳税款7000，在我国应补缴企业所得税=9600-7000=2600（元）5.应缴纳的个人所得税=（780000-500000-120000）×20%=32000（元）6.个人取得教育储蓄存款利息免征个人所得税，个人取得上市公司股息红利所得减按50%计算缴纳个人所得税。应缴纳个人所得税=2000×20%×50%+5000×20%=1200（元）

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 下列不符合我国现行个人所得税规定的是（）。
A．个人所得税申报纳税方式可以是本人直接申报纳税
B．个人所得税申报纳税方式也可以是委托他人代为申报纳税
C．纳税人股权转让完毕在缴纳完个人所得税以后，双方自愿解除原转让股权合同的，准予退回转让环节的个人所得税
D．企业高级管理人员在股票认购权行使前将股票认购权转让的，应当并入当月工资收入，按照"工资、薪金所得"计算缴纳个人所得税

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：个人所得税的申报纳税方式主要有三种：本人直接申报纳税、委托他人代为申报纳税、邮寄方式；转让人取得的股权转让收入依法缴纳个人所得税的，在转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。