甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司2013年度发生的部分交易或事项如下：1．10月5日，购入A材

(1)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司2013年度发生的部分交易或事项如下：1．10月5日，购入A材料一批，支付价款600万元（不含增值税），增值税进项税额102万元，另支付运杂费20万元。A材料专门用于为乙公司制造B产品，无法以其他原材料替代。2．12月1日，开始为乙公司专门制造一台B产品（A材料是为了制造B产品购入的）．至12月31日，B产品已经制造完成，共计发生直接人工费用82万元；领用所购A原材料的60%和其他材料60万元；发生制造费用120万元（均是银行存款支付）。在B产品制造过程中，发生材料非正常（自然灾害）损耗20万元。期末B产品全部完工入库并且尚未发出。3．12月15日，采用自行提货的方式向丁公司销售C产品一批，销售价格为200万元（不含增值税），成本为160万元。同日，甲公司开具增值税专用发票，并向丁公司收取货款。至12月31日，丁公司尚未提货。4．12月20日，发出D产品一批，委托戊公司以收取手续费方式代销，该批产品的成本为600万元。戊公司按照D产品销售价格的5%收取代销手续费，并在应付甲公司的款项中扣除。12月31日，收到戊公司的代销清单，代销清单载明戊公司已销售上述委托代销D产品的20%，销售价格为250万元。甲公司尚未收到上述款项。5．剩余A材料期末可变现净值为240万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第1．一5．题。

【◆参考答案◆】：A

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业为增值税小规模纳税人（非营改增企业），购入材料一批，取得的增值税专用发票上标明的价款为25万元，增值税税额为4.25万元，另支付材料的保险费2万元、包装物押金2万元、入库前的挑选整理费1万元，运输费2万元（不含税），取得货物运输增值税专用发票，标明税率11%。该批材料的采购成本为（）万元。
A．34.47
B．30.86
C．30.25
D．34.25

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：该企业为增值税小规模纳税人，因此增值税进项税额不可以抵扣，应计入存货的成本中，但是包装物押金是单独在其他应收款中核算的，不应计入存货的采购成本中。因此材料的采购成本=25+4.25+2+1+2+2×11%=34.47（万元）（小规模纳税人取得的货物运输增值税专用发票进项税额同样不能抵扣），相关账务处理如下：借：原材料34.47其他应收款2贷：银行存款36.47

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，应通过工业企业“其他业务成本”科目核算的是（）。
A．出售商品结转的成本
B．出售原材料结转的成本
C．出售交易性金融资产的损失
D．出售固定资产的净损失

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：选项A，出售商品结转的成本通过“主营业务成本”科目核算；选项B，出售原材料结转的成本通过“其他业务成本”科目核算；选项C，出售交易性金融资产的损失通过“投资收益”科目核算；选项D，出售同定资产的净损失通过“营业外支出”科目核算。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] DA公司2016年12月31日应收账款的账面余额为200万元，其预计未来现金流量现值为170万元，坏账准备月初贷方余额为24万元。则2016年12月31日，应收账款应计提的坏账准备为（）万元。
A．20
B．10
C．16
D．6

【◆参考答案◆】：D

(5)【◆题库问题◆】：[名词解释] 筹资活动

【◆参考答案◆】：
是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。（筹资活动产生的现金流量主要包括吸收投资、发行股票、分配利润、发行债券、偿还债务等流入和流出的现金和现金等价物。）

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 同时满足（）条件的，为提供劳务交易的结果能够可靠估计。
A．收入的金额能够可靠地计量
B．相关的经济利益很可能流入企业
C．交易的完工进度能够可靠地确定
D．交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：选项ABCD均属于需要同时满足的条件。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 企业合并中发生的相关费用处理方法，正确的有（）
A．同一控制下的企业合并，合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用应计入当期管理费用
B．非同一控制下的企业合并，购买方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用应计入当期管理费用
C．发行权益性证券作为合并对价的，与所发行权益性证券相关的佣金、手续费等要冲减发行权益性证券的溢价收入，溢价收入不足冲减的，则冲减留存收益
D．以发行债券方式进行的企业合并，与发行债券相关的佣金、手续费等应计入债务性债券的初始计量金额

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司2015年度财务报告批准报出日为2016年3月31日，2016年3月10日，甲公司发现2015年的一项重大差错，甲公司应（）
A．不需调整，只将其作为2016年3月份的业务进行处理
B．调整2015年财务报表期初数和上年数
C．调整2016年财务报表期初数和上年数
D．调整2015年财务报表期末数和本年数

【◆参考答案◆】：D

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 企业为生产车间工人租赁宿舍楼，应编制的会计分录正确的有（）。
A．借：生产成本
B．其他应付款
C．借：生产成本
D．应付职工薪酬
E．借：应付职工薪酬
F．银行存款
G．借：生产成本
H．银行存款

【◆参考答案◆】：B, C

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 无形资产研究阶段的支出会影响当期损益，开发阶段的支出不会影响当期损益。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：无形资产研究阶段的支出会影响当期损益，开发阶段的支出分为符合资本化条件和不符合资本化条件的两部分，其中不符合资本化的部分计入的是当期损益，因此也可能会影响到当期损益。