某教授2014年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，2014年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬3700元，该教

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 某教授2014年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，2014年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬3700元，该教授共应纳个人所得税（）元。
A．952
B．1288
C．1366.4
D．1358

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬，则可以分别各处取得的所得或再版所得分次征税。该教授共应纳个人所得税=8500×（1-20%）×20%×（1-30%）+（3700-800）×20%×（1-30%）=1358（元）

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 2014年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A．573.5
B．550
C．556.8
D．500

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：扣除项目=2200+5000×70%+8000×5%×（1+7%+3%）+8000×0.5‰=6144（万元）增值额=8000-6144=1856（万元）增值率=1856÷6144×100%=30.21%应纳土地增值税=1856×30%=556.8（万元）

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 甲企业持有丙企业90%的股权，共计3000万股，2014年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业持有股权的每股资产的公允价值为12元，每股资产的计税基础为10元。在收购对价中乙企业以股权形式支付32400万元，以银行存款支付3600万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（）万元。
A．150
B．170
C．180
D．200

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：通过题意可以判断出该业务符合特殊性税务处理的条件。应纳税所得额=（3000×12-3000×10）×3600÷（32400+3600）=600（万元）应缴纳企业所得税=600×25%=150（万元）

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 某房地产开发企业，开发写字楼，2012年1月至6月期间取得预售收入3600万元（其中1至3月份期间取得预售收入2200万元），当地省级税务机关核定的计税毛利率为20%，企业2012年第二季度应预缴的企业所得税为（）万元。
A．60
B．70
C．180
D．260

【◆参考答案◆】：B

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中免征印花税的是（）。
A．签订后未实际履行的合同
B．无息、贴息贷款合同
C．环保技术转让合同
D．法律咨询合同

【◆参考答案◆】：B

(6)【◆题库问题◆】：[单选,计算题] 2014年，位于北京市的甲公司进行了相应的并购重组，相关业务如下：（1）2014年4月，甲公司吸收合并了于北京市的乙公司，从乙公司承继价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房，乙公司注销，合并后原投资主体存续。（2）2014年4月，丙公司申请破产，通过协商，甲公司承受丙公司在北京市的价值800万元、占地面积为6000平方米的厂房，甲公司当月以银行存款结清，甲公司不属于丙公司的债权人，没有安置丙公司的职工。（3）2014年6月，甲公司在北京市购买一个占地24000平方米的停车场，合同总价款为2000万元，合同约定分三期付款，当年付款800万元。（4）2014年10月，甲公司为了在天津市建立生产基地，购买了价值4000万元、占地面积18000平方米的厂房；采用征用方式购买了当地一块耕地15000平方米（其中3000平方米，经依法申请获得批准建设医院和中学学校）支付价款1000万元。（注：北京市城镇土地使用税年税额8元／平方米，天津市城镇土地使用税年税额4元／平方米，天津市耕地占用税40元／平方米，契税税率均为3%）要求：根据以上资料，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：1.企业合并，合并后的企业承受原合并各方的土地和房产，原投资主体存续的，免征契税；企业破产后，买受人不考虑员工安置，不享受契税优惠，依法征收契税。应缴纳契税=800×3%=24（万元）2.共计应缴纳的契税=24+（2000+4000+1000）×3%=234（万元）3.应纳土地使用税额=（9000+6000）×8÷12×8÷10000+24000×8÷12×6÷10000+18000×4÷12×2÷10000=18.8（万元）4.购买耕地用于非农业建设，依法征收耕地占用税，用于建设医院和学校的耕地，免征耕地占用税。应缴耕地占用税=（15000-3000）×40÷10000=48（万元）

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于资产重组企业所得税特殊性税务处理的说法中，正确的有（）。
A．资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%
B．企业合并，合并企业可在规定的限额内弥补被合并企业亏损
C．企业重组中取得股权支付的原所有股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权，构成企业重组适用特殊性税务处理规定的条件之一
D．股权收购，收购企业取得被收购企业股权的计税基础应以公允价值为基础确定
E．股权收购，收购企业取得被收购企业股权的计税基础应以被收购股权的原有计税基础确定

【◆参考答案◆】：B, E

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 2014年某居民企业实现产品销售收入1000万元，视同销售收入300万元，接收捐赠100万元，国债利息收入50万元，成本费用700万元，其中业务招待费支出15万元。假定不存在其他纳税调整事项，2014年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A．177.13
B．168
C．172
D．164

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：销售（营业收入）=1000+300=1300（万元）扣除限额：1300×0.5%=6.5（万元）

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。东北地区省份预征率不得低于（）。
A．1%
B．1.5%
C．2%
D．3%

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：东部地区省份预征率不得低于2%，西部省份不得低于1%，中部地区和东北地区省份不得低于1.5%。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的（）。
A．5%
B．10%
C．15%
D．30%

【◆参考答案◆】：B