下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（）。

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（）。
A．商标注册证
B．企业仓库设置的产品进出统计簿
C．某投资者与某会计师签订的会计咨询合同
D．出版单位与订阅单位订立的征订凭证

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花；法律、会计、审计等方面的咨询合同不贴印花；出版单位与订阅单位订立的征订凭证，不贴花，但是出版单位与发行单位之间订立的凭证要按照购销合同贴花。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列表述中，符合契税征收规定的有（）。
A．自2010年10月1日起，个人购买属家庭唯一住房的普通住房，才能享受契税减半征收的优惠政策
B．土地使用者置换土地，只有取得了置换土地使用权属证书，才需缴纳契税
C．非公司制企业按照有关规定改制为有限责任公司，投资主体没有发生变化的，对改制后的企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税
D．土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，应由县级人民政府确定是否减免契税
E．个人购买普通住房、经济适用住房的，免征契税

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：选项B，土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续，只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳契税；选项D，土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免契税；选项E，对个人购买普通住房、经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税。

(3)【◆题库问题◆】：[单选,案例分析题] 中国公民张先生为。国内某企业高级技术员工，2014年度取得的收入如下：（1）每月工资12000元，12月份取得双薪工资12000元，同时取得全年一次奖金56000元。（2）5月受邀为某大学讲课一个月，大学代缴其个人所得税，取得大学支付的报酬8000元。（3）6月参加某商场有奖组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000元，其中将10000元通过政府部门捐赠给贫困地区。（4）7月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，取得收入60000元，该项收入已经在境外缴纳个人所得税7000元。（5）8月转让2013年无偿受赠的房屋，取得收入780000，已知该房屋的实际价值500000元，受赠过程中发生的税费120000元。（6）10月从境内某上市公司分得股息2000元（投资于上市公司刚好满1年），取得教育储蓄存款利息8000元，取得日本某投资公司分得股息5000元。要求：根据以上资料，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：1.年终双薪，可以与全年一次奖金合并按全年一次奖金政策规定计算个人所得税。应缴纳个人所得税=［（12000-3500）×20%-555］×12+（56000+12000）×20%-555=26785（元）2.应纳税所得额=［8000×（1－20%）］÷［1-20%×（1-20%）］=7619.05（元）应纳税额=7619.05×20%=1523.81（元）3.对外捐赠的限额=20000×30%=6000，实际捐赠10000元大于捐赠限额，所以税前允许扣除的捐赠是6000。应缴纳的个人所得税=（20000-6000）×20%=2800（元）4.按我国税法计算应缴纳的个人所得税=60000×（1-20%）×20%=9600（元），在境外已缴纳税款7000，在我国应补缴企业所得税=9600-7000=2600（元）5.应缴纳的个人所得税=（780000-500000-120000）×20%=32000（元）6.个人取得教育储蓄存款利息免征个人所得税，个人取得上市公司股息红利所得减按50%计算缴纳个人所得税。应缴纳个人所得税=2000×20%×50%+5000×20%=1200（元）

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 位于甲市的某企业2012年会计利润总额为180万元，当期将自产的一批图书通过当地的人民政府捐赠给西藏某希望小学，该批图书公允价值30万元，成本23万元，企业已做正确的会计处理，增值税税率为13%，假设不存在其他调整事项，该企业2012年应纳企业所得税为（）万元。
A．41.25
B．42.08
C．48.08
D．48.38

【◆参考答案◆】：C

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 某演员一次获得表演税后所得3000元，支付单位应代付的个人所得税为（）元。
A．500
B．520
C．550
D．560

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：应代付个人所得税=（3000-800）÷（1-20%）×20%=550（元）

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是（）。
A．房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹需征收个人所得税
B．企业年金的个人缴费部分，不可以在计算个人当月工资薪金所得个税时扣除
C．个人取得的国家发行的金融债券利息免征个人所得税
D．个人在广告设计、制作、发布过程中提供形象而取得的所得，属于特许权使用费所得

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹不征收个人所得税；企业年金的个人缴费部分，在计算个人当月工资薪金所得个税时按规定的标准扣除；个人在广告设计、制作、发布过程中提供形象而取得的所得税，属于劳务报酬所得。

(7)【◆题库问题◆】：[单选,计算题] 某企业2014年初房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，独立地下工业用仓库原值100万元。该企业2014年发生下列业务：（1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同约定每年租金24万元，7月1日起租，租赁期3年。（2）7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额200万元，9月份交付使用。（3）10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由受托方提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元。该产品由本企业负责运输，合同中注明运费2万元，仓储保管费2000元，装卸费500元。（注：当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是20%，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。）要求：根据上述资料，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：B

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 2013年底，某公司对使用了12年的一座仓库推倒重置，原仓库购入时的原值为300万元，已经计提折旧240万元。2014年10月，仓库建造完工并投入使用，为新建仓库支付了500万元。税法规定新建仓库计提折旧年限为25年。假设不考虑残值，2014年可以在所得税前扣除的仓库折旧是（）万元。
A．3.73
B．3.33
C．5
D．2.15

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧。2014年的折旧额=［500+（300-240）］÷25÷12×2=3.73（万元）

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列所得按照“稿酬所得”计算个人所得税的有（）。
A．出版社的专业作者翻译的作品在本社以图书形式出版而取得的稿费收入
B．某学校老师在任职学校的校报上发表作品取得的稿费收入
C．光明杂志社的记者在自己报社发表作品取得的所得
D．《财会学习》杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得
E．某大学教授在某国家级刊物上发表作品取得的所得

【◆参考答案◆】：A, B, E

【◆答案解析◆】：选项C．D，应该按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。除上述专业人员以外，其他人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（）。
A．企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧
B．企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧
C．企业盘盈的固定资产，应当以重置成本作为计税基础
D．企业自行建造的固定资产，以投入使用前发生的支出为计税基础

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：企业未使用的房屋和建筑物，可以计提折旧；经营租赁方式租入的固定资产不得计提折旧；企业盘盈的固定资产，应当以重置成本作为计税基础。企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。