商业银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金，应按（）所得纳税。

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 商业银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金，应按（）所得纳税。
A．偶然
B．其他
C．劳务报酬
D．工资、薪金

【◆参考答案◆】：B

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于房产税的相关陈述，正确的有（）。
A．纳税人未用于出租的应税房产暂不征收房产税
B．政府机关出租的空闲房产，应当从租计征房产税
C．房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施
D．纳税人出借房产，自交付出借房产之次月起，缴纳房产税
E．天然林保护工程相关的房产免税

【◆参考答案◆】：B, C, D, E

【◆答案解析◆】：纳税人未用于出租的应税房产，其应纳税额应按房产的原值减除规定比例后的余值计征。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业有单独两处地下建筑物，一处为地下仓库，一处为停车厂，分别为工业用途房产和非工业用途房产。房产原值分别为25万元和15万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的60%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。则该单位就两处地下建筑物每年应缴纳的房产税合计为（）元。
A．2288
B．2576
C．2142
D．2864

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：工业用途地下仓库应纳房产税的税额＝250000×60%×（1―30%）×1.2%＝1260（元）非工业用途停车厂应纳房产税的税额＝150000×70%×（1－30%）×1.2%＝882（元）应纳房产税合计＝1260＋882＝2142（元）

(4)【◆题库问题◆】：[单选,案例分析题] 位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业，2014年度有关经营情况如下：（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得房屋租金收入200万元。（2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证；购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8.5万元并通过主管税务机关认证。（3）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。（4）计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。（5）全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。（注：该企业适用增值税税率17%，营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费）要求：根据上述资料，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：C

(5)【◆题库问题◆】：[单选,案例分析题] 中国公民张先生为。国内某企业高级技术员工，2014年度取得的收入如下：（1）每月工资12000元，12月份取得双薪工资12000元，同时取得全年一次奖金56000元。（2）5月受邀为某大学讲课一个月，大学代缴其个人所得税，取得大学支付的报酬8000元。（3）6月参加某商场有奖组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000元，其中将10000元通过政府部门捐赠给贫困地区。（4）7月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，取得收入60000元，该项收入已经在境外缴纳个人所得税7000元。（5）8月转让2013年无偿受赠的房屋，取得收入780000，已知该房屋的实际价值500000元，受赠过程中发生的税费120000元。（6）10月从境内某上市公司分得股息2000元（投资于上市公司刚好满1年），取得教育储蓄存款利息8000元，取得日本某投资公司分得股息5000元。要求：根据以上资料，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：D

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 甲公司于2014年8月与乙公司签订了以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司另取得差价100000元。下列各项中表述正确的有（）。
A．甲公司针对差价计税贴花
B．甲公司8月应缴纳的印花税为420元
C．乙公司根据上述业务应缴纳的印花税为430元
D．甲公司应向当地税务机构申请填写缴款书或完税凭证
E．甲和乙的应纳印花税额相等

【◆参考答案◆】：B, E

【◆答案解析◆】：商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同。对此，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。一份凭证应纳税额超过500元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证。甲公司8月应缴纳的印花税=（750000+650000）×0.3‰=420（元）乙公司上述业务印花税额也为420元。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于契税的减免陈述，正确的有（）。
A．公租房经营管理范围购买住房作为公租房，免征契税
B．公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税
C．债权人承受破产企业土地以抵偿债务的，免征契税
D．企业改制中，同一投资主体内部所属企业间土地权属划转，契税方面应该按公平交易原则确定计税依据征收契税
E．经国务院批准实施债转股后的新企业承受原企业的土地和房屋权属的，免征契税

【◆参考答案◆】：A, B, C, E

【◆答案解析◆】：债权人承受破产企业土地抵债的，免税，选项C符合题意；企业改制中，同一投资主体内部所属企业间土地权属的划转，免征契税，选项D不符合规定。

(8)【◆题库问题◆】：[单选,计算题] 北京爱家房地产开发公司2014年发生以下业务：（1）1月份购进市区一处土地使用权，支付土地价款6000万元，缴纳相关税费240万元；（2）以上述土地开发建设商品住宅楼、停车场和精装修写字楼，占地面积各为1／3；（3）住宅楼开发成本3000万元。开发住宅楼的利息支出无法提供金融机构证明；（4）精装修写字楼开发成本3400万元（未包括装修成本600万元）。分摊到写字楼利息支出300万元（包括加罚利息40万元），能提供金融机构贷款证明；（5）与住宅楼配套的停车场开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，售房时和业主约定，停车场产权属于房地产开发公司所有，停车场车位全部用于出租；（6）12月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入12000万元；将精装修写字楼作价15990万元（参照当地当年、同类房产市场价格或评估价值确定）与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红2500万元。（该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。）要求：根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：C

(9)【◆题库问题◆】：[单选,计算题] 某县城一房地产开发公司于2012年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2012年7月起至2014年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%（其余40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能够提供金融机构的证明且能按转让房地产项目计算与扣除利息支出）。（说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；其他开发费用扣除比例为4%）根据上述资料，回答下列问题：

【◆参考答案◆】：B

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。
A．在同一省管辖范围内，跨地区使用土地，纳税地点由省级人民政府确定
B．城镇土地使用税纳税期限由省人民政府确定
C．对港口的码头用地免税，港口的露天货场原则上征税
D．机场道路中，场外道路用地免税、场内道路用地按照规定征税
E．房地产开发公司开发建造房产用地，一律不得免税

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：在同一省管辖范围内，跨地区使用土地，纳税地点由省级税务机构确定；房地产开发公司建造房产用地要区分商品房和经济适用房，除经济适用房用地外的其他用地，一律不得免税。