中国公民刘某为某杂志社编辑，2011年12月取得年终双薪6000元，全年一次性奖金15000元；同月在本杂志社发表文章，

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 中国公民刘某为某杂志社编辑，2011年12月取得年终双薪6000元，全年一次性奖金15000元；同月在本杂志社发表文章，共取得收入5000元；为某公司产品撰写宣传海报取得收入3000元。关于刘某2011年12月份个人所得税的处理中，正确的有（）。
A．刘某为某公司产品撰写宣传海报取得收入应按稿酬所得征收个人所得税
B．全年一次性奖金应并入12月份工资缴纳个人所得税
C．年终双薪可以和全年一次性奖金合并单独作为一个月的工资、薪金所得缴纳个人所得税
D．刘某在本杂志社发表文章取得的收入5000元应并入当月工资、薪金所得计算缴纳个人所得税
E．刘某为某公司产品撰写宣传海报取得收入应按劳务报酬所得征收个人所得税

【◆参考答案◆】：C, D, E

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于房产投资的房产税的说法正确的是（）。
A．以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税
B．房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方以固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税
C．以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税
D．以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税
E．以房产联营投资，不共担经营风险的，投资方按房产余值为计税依据计征房产税

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：以房产联营投资，共担经营风险的，按房产余值为计税依据计征房产税；以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，实际是以联营名义取得房产租金，因此应由投资方按租金收入计征房产税；对于成立有限公司的，房产应当过户到新公司的名下，故投资方不再缴纳房产税。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 2014年某居民企业实现产品销售收入1000万元，其他业务收入300万元，债务重组收益50万元，发生的成本费用总额1200万元，其中公益性捐赠支出25万元。假定不存在其他纳税调整事项，2014年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A．25.45
B．18.65
C．24.35
D．39.25

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：公益性捐赠扣除限额=（1000+300+50-1200）×12%=18（万元），实际发生25万元，准予扣除18万元。应纳税额=（1000+300+50-1200+25-18）×25%=39.25（万元）

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 甲企业持有丙企业90%的股权，共计3000万股，2014年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业持有股权的每股资产的公允价值为12元，每股资产的计税基础为10元。在收购对价中乙企业以股权形式支付32400万元，以银行存款支付3600万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（）万元。
A．150
B．170
C．180
D．200

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：通过题意可以判断出该业务符合特殊性税务处理的条件。应纳税所得额=（3000×12-3000×10）×3600÷（32400+3600）=600（万元）应缴纳企业所得税=600×25%=150（万元）

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 某国有企业2014年房产原值共计9000万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别是300万元、800万元，当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为25%。该企业2014年应缴纳房产税（）万元。
A．71.1
B．73.8
C．78.3
D．81.0

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：税法规定，企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。应缴纳的房产税=（9000-300-800）×（1-25%）×1.2%=71.1（万元）

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 位于甲市的某企业2012年会计利润总额为180万元，当期将自产的一批图书通过当地的人民政府捐赠给西藏某希望小学，该批图书公允价值30万元，成本23万元，企业已做正确的会计处理，增值税税率为13%，假设不存在其他调整事项，该企业2012年应纳企业所得税为（）万元。
A．41.25
B．42.08
C．48.08
D．48.38

【◆参考答案◆】：C

(7)【◆题库问题◆】：[单选,案例分析题] 位于北京市的某生产企业，2014年企业会计核算的利润总额为200万元，其中销售收入是9282万元。经聘请的税务师审核，发现有关涉税问题如下：（1）企业拥有房产原值1000万元，其中1月1日将临街原值100万元的房屋出租两年，取得月租金是6万元，3月31日把剩余900万元房产中的原值500万元的房产投资，当年按照协议固定取得60万元的利润，不承担风险，企业未计算缴纳相关房产税，其他税费核算准确。（2）销售一幢90年代建造的仓库，售价50万元，房屋原值15万元，现在修建同样的仓库需60万元，该仓库现为四成新，转让时缴纳相关税费2.75万元，缴纳了土地增值税6.98万元。（3）企业全年发生的业务招待费45万元，广告费1200万元，全都作了扣除；经查上年仍有未扣除完的广告费140万元。（4）已计入成本费用的工资总额960万元，拨缴工会经费19.2万元并取得专用收据，实际发生福利费支出148.8万元，实际发生职工教育经费24万元。（5）"营业外支出"账户中还列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元，全都如实作了扣除。另外，10月税务机关查处发现2012年有偷税行为，被处10.2万元的罚款，也通过"营业外支出"作了扣除。（当地规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税）要求：根据上述资料，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：C

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 下列车船中，以整备质量作为车船税计税标准的是（）。
A．客车
B．卡车
C．船舶
D．拖船

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：客车以辆为计税标准；船舶（包括拖船）以净吨位为计税标准。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 某公司2014年度境内企业所得税应纳税所得额为300万元，在全年已预缴税款60万元，来源于境外某国税前所得200万元，境外实纳税款30万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
A．30
B．100
C．125
D．35

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：该企业汇总纳税应纳税额=（300+200）×25%=125（万元），境外已纳税款扣除限额=125×200÷（300+200）=50（万元），境外实纳税额30万元，可全额扣除。境内已预缴60万元，则汇总纳税应纳所得税额=125-30-60=35（万元）。

(10)【◆题库问题◆】：[单选,计算题] 某加工企业2014年11月发生以下业务：（1）11月2日与甲企业签订一份以货换货合同，用库存1200万元的存货换取甲企业相同金额的原材料；（2）11月8日与乙企业签订受托加工合同一份，合同约定，由乙企业提供价值100万元的主要原材料，加工企业收取乙企业辅助材料费20万元和加工费30万元；（3）11月23日与丙银行签订抵押借款合同一份，用价值3000万元的厂房作抵押向银行借款500万元，借款期限为1年，年利率为0.8%；（4）11月30日与丁企业签订财产租赁合同一份，从12月1日起将企业闲置的厂房出租给丁企业使用，每月租金3万元，租期未定。要求：根据上述资料回答下列问题。

【◆参考答案◆】：C