注册会计师对会计报表审计过程中注意到的被审计单位内部控制的重大缺陷，应出具管理建议书，但不影响应当发表的审计意见。

(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 注册会计师对会计报表审计过程中注意到的被审计单位内部控制的重大缺陷，应出具管理建议书，但不影响应当发表的审计意见。
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中通常不属于会计师事务所和注册会计师应负的义务的是（）。
A．按照约定的时间完成审计业务
B．按照约定的时间提交审计报告
C．对知悉的商业秘密保密
D．向管理层提交管理建议书

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：如果在业务约定书中没有约定要提交管理建议书，选项D不是会计师事务所和注册会计师应负的义务。

(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 依据注册会计师职业道德准则，注册会计师在执业过程中只能合理运用企业会计准则，而无法遵循该准则。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：因为注册会计师的业务范围包括审计业务和会计咨询、服务业务，所以命题中“执业过程”，应包括会计咨询、服务业务，而执行这一业务时必须遵循该业务的规范，即企业会计准则。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 计划审计工作中包括总体审计策略和具体审计计划，以下关于总体审计策略和具体审计计划的说法中不正确的是()。
A．总体审计策略在具体审计计划之前，执行完前一项才可以更好的执行后一项工作
B．注册会计师应当针对总体审计策略中所识别的不同事项，制定具体审计计划，并考虑通过有效利用审计资源以实现审计目标
C．具体审计计划包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和其他审计程序
D．进一步审计程序包括控制测试和实质性程序

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：通常制定总体审计策略的过程在具体审计计划之前，但是两项计划活动并不是孤立、不连续的过程，而是内在紧密联系的，对其中一项的决定可能会影响甚至改变对另一项的决定。在实务中，注册会计师将总体审计策略和具体审计计划相结合进行，可能会使计划审计工作更有效率及效果。【该题针对"总体审计策略和具体审计计划"知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 在了解被审计单位财务业绩的衡量和评价时，下列各项中，注册会计师可以考虑的信息有()。
A．经营统计数据
B．信用评级机构报告
C．证券研究机构的分析报告
D．员工业绩考核与激励性报酬政策

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注下列信息：（1）关键业绩指标（财务或非财务的）、关键比率、趋势和经营统计数据；（2）同期财务业绩比较分析；（3）预算、预测、差异分析，分部信息与分部、部门或其他不同层次的业绩报告；（4）员工业绩考核与激励性报酬政策；（5）被审计单位与竞争对手的业绩比较。

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 如推断总体误差超过可容忍误差，经重估后的抽样风险不可接受，应增加样本量或实施替代审计程序。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 丁注册会计师作为乙公司年度财务报表审计业务的项目负责人，负有对审计业务进行指导、监督、复核的责任。在丁注册会计师所安排的下列复核计划中，你认可的有()。
A．由已工作四年的业务助理复核本年刚参加工作的业务助理的工作
B．由已工作一年的业务助理复核本年开始执业的注册会计师的工作
C．由专家复核助理人员在专家指导下的工作
D．由项目经理复核非签字注册会计师的工作

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：确定复核人员的原则是由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员实施的工作。本年执业的注册会计师在注册之前至少工作过两年。【该题针对"客户关系和具体业务的承接与保持"知识点进行考核】

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师在财务报表审计中发现的下列事项中，违背应收账款的计价与分摊认定的有()
A．将属于A客户的应收账款计入B客户的明细账中
B．应收账款的年末预计未来现金流量现值小于应收账款的账面价值，但是年末没有计提减值
C．外币应收账款没有按年底汇率折算
D．C客户的应收账款入账价值是商业折扣前金额

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：选项A不影响年底应收账款科目的总额，所以不违背应收账款的计价与分摊。应收账款年底要计提减值，外币应收账款年底要按年底汇率折算，应收账款入账价值是商业折扣后的金额入账，这些都影响应收账款的计价与分摊，所以选项BCD错误。

(9)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 甲注册会计师负责A上市公司的2010年度的财务报表审计业务，下面是部分抽取的财务报表项目。在此基础上，需要考虑函证程序对于相关交易或余额的适用性。要求：

【◆参考答案◆】：

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列情形中，注册会计师可能考虑选择较低的百分比（比如50%）来确定实际执行的重要性的是（）。
A．首次接受委托的审计项目
B．连续审计项目，以前年度审计调整较多
C．审计项目总体风险较低
D．预期存在值得关注的内部控制缺陷

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：选项C不恰当。如果被审计单位的项目总体风险较低，注册会计师可以考虑选择较高的百分比（比如75%）来确定实际执行的重要性水平。