对以劳务或其他形式为报酬抵付房租收入的，应根据同类劳务的公允价值确定租金额从租计征房产税。（   ）

(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 对以劳务或其他形式为报酬抵付房租收入的，应根据同类劳务的公允价值确定租金额从租计征房产税。（ ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：【答案】× 【解析】对以劳务或其他形式为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征房产税。

(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 未实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关申报抵扣进项税额。（ ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：【答案】× 【解析】未实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期结束以前，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

(3)【◆题库问题◆】：[材料题] 根据规定，下列有关张某和甲公司的劳动争议，说法正确的是（　　）。 要求：根据上述资料，分析回答下列第问小题。2010年12月1日，某市劳动仲裁委员会收到5名劳动者对甲公司提起的仲裁申请，具体情况如下： (1)王某，2010年4月1日正式到甲公司上班，双方约定月工资为3000元，王某多次要求甲公司与其订立书面劳动合同，甲公司均予以拒绝；王某遂向仲裁委员会申请仲裁，要求与甲公司补订书面劳动合同并依法支付2倍工资。 (2)刘某，2007年8月1日正式到甲公司上班，签订1年期劳动合同，该合同到期后，双方又续订了2次1年期劳动合同，现最后－次续订劳动合同已到期，刘某要求甲公司与其签订无固定期限劳动合同，甲公司予以拒绝。 (3)赵某，2006年9月1日正式到甲公司上班，月工资6000元，甲公司－直未为其缴纳社会保险，现要求自2010年12月1日与甲公司解除劳动合同(当时已通知甲公司)，并要求甲公司向其支付经济补偿金。 (4)张某，月工资5000元，2007年8月1日正式到甲公司上班，与甲公司的争议包括： ①：2010年9月份、10月份多次按照公司要求加班，但是公司未向其支付加班费，也未安排其补休，加班的具体情况如下表： 加班时间周末加班10月1日晚上时间长度4天1天8小时②2010年11月30日，已经通知甲公司解除劳动合同，要求甲公司支付经济补偿金。(5)李某，2009年11月15日到甲公司上班，双方签订－年期劳动合同，月工资为4000元，现合同到期，甲公司提出如果降低薪水50元可以与李某续订劳动合同，李某不同意，要求甲公司依法支付经济补偿金。 根据规定，有关王某和甲公司的纠纷，下列说法中，不正确的是（　　）。

【◆参考答案◆】：A,B,C,D

【◆答案解析◆】：选项A，用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的(春节、国庆节、中秋节加班)，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资；选项B，用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金；选项C，用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可以随时通知解除劳动合同；选项D，本案不属于工作年限最早计算至2008年1月1日的情形，但是在工作年限的计算上应当分段计算，2008年1月1日之前的年限为5个月，不论是否满半年均按1年计算，2008年1月1日之后的年限为2年零11个月，应当支付3个月标准的经济补偿，张某有权要求甲公司支付的经济补偿金金额=4×5000=20000(元)。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列对附属单位补助支出的内容中正确的是（　　）。
A．借记“对附属单位补助支出”科目
B．贷记“银行存款”等科目
C．期末将“对附属单位补助支出”本期发生额结转至事业结余
D．期末借记“事业结余”科目，贷记“对附属单位补助支出”科目

【◆参考答案◆】：A,B,C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABCD【答案解析】事业单位发生对附属单位补助支出的，借记“对附属单位补助支出”科目，贷记“银行存款”等科目。期末，将“对附属单位补助支出”本期发生额结转至事业结余，借记“事业结余”科目，贷记“对附属单位补助支出”科目。 【该题针对“支出”知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 某矿山开采企业当月对外销售应税矿产品2000吨．将自产应税矿产品200吨用于其他产品的生产已知税法规定该矿产品的资源税为12元／吨，则关于资源税的下列说法中不正确的是（　　）。
A．当月该企业应当缴纳资源税为26400元
B．计入营业税金及附加的金额为24000元
C．计入生产成本的金额为2400元
D．计入应交税费一应交资源税的金额为24000元

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：【答案】D【解析】该企业应编制的会计分录为：借：营业税金及附加24000贷：应交税费—应交资源税24000借：生产成本2400贷：应交税费一应交资源税2400

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，成本法下不会导致长期股权投资账面价值发生增减变动的有（　　）。
A．确认长期股权投资减值损失
B．投资持有期间被投资企业实现净利润
C．投资持有期间被投资企业宣告发放现金股利
D．投资持有期间被投资企业除净损益、其他综合收益和利润分配外的所有者权益变动

【◆参考答案◆】：B,C,D

【◆答案解析◆】：本题考核长期股权投资成本法核算。选项A无论是成本法核算还是权益法核算，都影响长期股权投资的账面价值，选项BCD影响权益法核算长期股权投资的账面价值。选项B：成本法下，投资单位不做账务处理、权益法下： 借：长期股权投资——损益调整 贷：投资收益选项 C：成本法下： 借：应收股利， 贷：投资收益权益法下： 借：应收股利 贷：长期股权投资——损益调整选项 D：成本法下，不做账务处理权益法下： 借：长期股权投资——其他权益变动 贷：资本公积——其他资本公积

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业2015年5月初应收账款余额为1500万元，本月发生赊销1000万元，收回应收账款500万元。实际发生坏账损失20万元。已知该企业按应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为2%，则2015年5月31日该企业应计提的坏账准备金额为（　）万元。
A．39．6
B．9．6
C．29．6
D．10

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：【答案】C【解析】期末应计提（1500+1000-500-20）*0.02但是期间坏装准备发生20期初是（1500*0.02）那么发生坏账时，冲减还账准备20也就是说在31号前，坏账准备余额是（1500*0.02-20）该企业应计提的坏账准备金额=(1500+1000-500-20)×2%-(1500×2%-20)=29．6(万元)。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 下列项目中，属于纳税申报方式的有（　　）。
A．简并征期
B．直接申报
C．邮寄申报
D．数据电文

【◆参考答案◆】：A,B,C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABCD【答案解析】纳税申报方式有四种：直接申报(也称自行申报)、邮寄申报、数据电文申报、其他形式。其他形式中包括简易申报和简并征期。【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】

(9)【◆题库问题◆】：[材料题] 下列关于月末库存材料成本的表述正确的是（　　）。 要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下面的题目： 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17％，该企业生产主要耗用一种原材料甲，该材料按计划成本进行日常核算，甲材料计划单位成本为每千克10元，2014年4月初，该“原材料”账户月初余额4万元，“材料成本差异”账户月初借方5200元，发生以下经济业务： (1)5日，从A公司购人材料5000千克，增值税专用发票上注明的销售价格是45000元，增值税税额是7650元，全部款项以银行存款付清，材料尚未到达。 (2)10日，从A公司购入的材料到达，验收入库时发现短缺80千克，经查明，短缺为运输中合理损耗，按实际数量入库。 (3)20日，从B公司购人材料4000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为44000元，增值税为7480元，材料已验收入库，款项尚未支付。 (4)4月份，甲企业共领用材料6000千克用于生产产品。 本企业4月5日购入的甲材料，正确的会计处理有（　　）。

【◆参考答案◆】：A,B

【◆答案解析◆】：选项A因为计算的材料成本差异率为正值，因此结存材料的成本差异也是为正值的。 选项B：月末结存材料的实际成本=期初材料的实际成本+本期购人材料的实际成本-本期领用材料的实际成本 期初材料的实际成本=期初原材料的金额+期初材料成本差异的借方金额(即超支金额)=40000+5200=45200(元)； 本期购入材料的实际成本=资料(1)45000+资料(2)44000=89000(元)； 本期领用材料的实际成本=领用材料的计划成本+材料成本差异=6000×10+2322=60000+2322=62322(元)； 则月末结存材料的实际成本=40000+5200+45000+44000-(60000+2322)=71878(元)。

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业发生的停工损失属于自然灾害原因造成的，应将实际发生的停工损失计入“营业外支出”科目中。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：企业发生的停工损失属于自然灾害原因造成的，应将实际发生的停工损失扣除保险公司赔款后的净额计入“营业外支出”科目中。