计算题：某运输公司2013年购进及拥有车辆情况如下：

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 计算题：某运输公司2013年购进及拥有车辆情况如下：
A．计算题：
B．某运输公司2013年购进及拥有车辆情况如下：
C．（1）年初该运输公司拥有载货汽车15辆、挂车10辆，整备质量均为每辆20吨；5辆客货两用车，整备质量为每辆6吨。
D．（2）8月份与某汽车经销商（增值税一般纳税人）签订车辆购销合同，从该汽车经销商处购进小客车5辆用于接送本公司员工，支付价款100万元，增值税17万元，另支付车辆装饰费2.34万元，由经销商统一开具发票，在当月办理车辆登记手续。另与保险公司签订保险合同，支付车辆保险费10万元，取得保险公司开具的保险业统一发票。
E．（3）10月，进口两辆中轻型商用客车，用于本公司长途客运业务，支付货款折合人民币（下同）208万元，另支付客车到达我国境内输入地点起卸前的运费、保险费12万元。在当月办理车辆登记手续。
F．已知：中轻型商用客车关税税率30%，消费税税率为5%；车船税税额：载货汽车整备质量每吨车船税年税额为25元，小客车每辆车船税年税额480元，中轻型商用客车车船税年税额为650元；购销合同印花税税率为0.3‰，财产保险合同印花税税率为1‰。
G．要求：
H．根据上述资料，回答问题。

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：客货两用汽车按照货车计算缴纳车船税，挂车按照货车税额的50%计算车船税；车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月；该运输公司2013年应缴纳车船税=15×20×25+10×20×25×50%+5×6×25+5×480×5/12+2×650×3/12=12075（元）。

(2)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 王某于2013年1月1日将其位于北京市区的一套自有住房按照市场价格出租给李某居住，租期为1年，每月租金为8000元，全年租金为96000元。3月份发生房屋修缮费用4100元（已取得相关凭证）。已知：个人出租住房在3%税率的基础上减半征收营业税；个人出租住房适用的房产税税率为4%；个人出租住房适用的个人所得税税率为10%；适用的城市维护建设税税率为7%；教育费附加的征收率为3%；出租房屋时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房产税在计算个人所得税时准予扣除。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

【◆参考答案◆】：D

(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：本题考核纳税申报。根据规定，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间仍应当按照规定办理纳税申报。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 下列项目中，以"净吨位每吨"为计税依据来征收车船税的是（）。
A．轮式专用机械车
B．游艇
C．拖船
D．摩托车

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题考核车船税的计税依据。选项A，轮式专用机械车按整备质量每吨为计税依据。选项B，游艇按艇身长度每米为计税依据。选项D，摩托车以"每辆"为计税依据。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 下列项目中，属于车船税扣缴义务人的是（）。
A．从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构
B．机动车的生产厂家
C．车辆船舶的所有人
D．车辆船舶的管理人

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：本题考核车船税的扣缴义务人。从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。车辆、船舶的所有人或者管理人为车船税的纳税人，应当照章缴纳车船税。

(6)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 某市区一家非房地产开发企业，建造并出售了一栋写字楼，取得收入5000万元，发生的支出如下：（1）按税法规定缴纳了有关税费（营业税税率5%，城建税税率7%，印花税税率0.5‰，教育费附加征收率3%）；（2）为建此楼支付地价款600万元；（3）投入的房地产开发成本为1500万元；（4）房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元，其他开发费用160万元。已知：该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。要求：根据上述资料，分析回答下列（1）～（4）小题。

【◆参考答案◆】：B

(7)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 某企业2013年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下：（1）1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元；（2）7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1.5万元；（3）其余房产为经营自用；（4）年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，分析回答下列（1）～（4）小题。

【◆参考答案◆】：A

(8)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 某公司占地5000平方米，房产原值3000000元。2013年发生以下业务：（1）全年取得旅游业务收入1500000元。（2）6月30日，签订房屋租赁合同一份，将原值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期为12个月，月租金为2000元，租金每月收取一次。（3）9月10日，与某金融企业签订融资租赁合同一份，租入价值300000元的机器设备一台，租期5年，租金共计400000元，每年支付80000元。已知：①该公司适用的城镇土地使用税年税额为每平方米5元；②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%，从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%；③营业税税率为5%；④财产租赁合同适用的印花税税率为0.1%，融资租赁合同适用的印花税税率为0.005%；⑤该公司适用的城市维护建设税税率为5%，教育费附加的征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

【◆参考答案◆】：C

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，不需要缴纳土地增值税的是（）。
A．一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的
B．房地产开发公司代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入的行为
C．企业与企业之间互换房地产的行为
D．企业转让旧房及建筑物的行为

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：（1）选项A：对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。（2）选项B：房地产开发公司代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入的行为，对于房地产开发公司而言，虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，其收入属于劳务收入性质，故不属于土地增值税的征税范围，不需要缴纳土地增值税。（3）选项C：企业与企业之间瓦换房地产的行为，既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围，需要缴纳土地增值税。（4）选项D：企业转让旧房及建筑物的行为，属于土地增值税的征税范围，需要缴纳土地增值税。

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 土地使用权交换、房屋交换所纳契税的计税依据为所交换土地使用权、房屋的价格总额。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：本题考核契税的计税依据。土地使用权交换、房屋交换的，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。