某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（　　）万元。
A．14.73
B．12.47
C．10.20
D．17.86

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：【正确答案】 B【答案解析】纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额，不得抵扣的进项税额＝6.8×50÷[117÷（1+17%）+50]＝2.27（万元），应纳税额＝117÷（1+17%）×17%-（6.8-2.27）＝12.47（万元）【该题针对“增值税税收优惠,增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业无法取得出租人的租赁内含利率且合同没有规定利率的，应当采用同期银行存款利率作为折现率。（ ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：【答案】× 【解析】企业无法取得出租人的租赁内含利率且合同没有规定利率的，应当采用同期银行贷款利率作为折现率。

(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业在持有持有至到期投资的会计期间，应当按照公允价值对持有至到期投资进行计量。（　　） 对 错
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：【正确答案】 错 【答案解析】企业在持有持有至到期投资的会计期间，应当按照摊余成本对持有至到期投资进行计量。 【该题针对“持有至到期投资的持有”知识点进行考核】

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，既影响营业利润又影响利润总额的业务有（　　）。
A．计提坏账准备
B．转销确实无法支付的应付账款
C．出售单独计价包装物取得的收人
D．转让股票所得收益

【◆参考答案◆】：A,C,D

【◆答案解析◆】：本题考核影响营业利润和利润总额的因素。选项A，计提的坏账准备计入“资产减值损失”，同时影响营业利润和利润总额；选项B，转销确实无法收回支付的应付账款计入“营业外收入”，只影响利润总额；选项C，出售单独计价包装物取得的收入计入“其他业务收入”，同时影响营业利润和利润总额；选项D，转让股票所得收益，计人“投资收益”，同时影响营业利润和利润总额。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目为（　　）。
A．工资薪金所得
B．特许权使用费所得
C．个体工商户的生产经营所得
D．利息股息红利所得

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：本题考查个人所得税税目。公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 营业税改征增值税试点企业应设置“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：营业税改征增值税试点企业，如果属于一般纳税企业，应设置“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目，如果是小规模纳税人，设置“应交税费——应交增值税”科目。

(7)【◆题库问题◆】：[材料题] 下列各项指标计算正确的有（　　）。 回答下面的题目：乙企业2012年度与成本相关资料如下： （1）本年全部产品生产成本表（按成本项目反映）如下： 产品生产成本表 2012年　　　　　　　　　　　　单位：万元项目本年计划数本年实际数生产成本：直接材料直接人工制造费用生产成本合计加：在产品期初余额减：在产品期末余额2 7001 1922 0105 9023002702 6001 2002 0005 800320310产品成本合计59325810（2）乙企业2012年计划销售收入为8 000万元，实际销售收入为8 400万元；计划利润总额为1 160万元，实际利润总额为1 220万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（计算结果保留两位小数） 下列关于计划构成比例计算正确的是（　　）。

【◆参考答案◆】：A,B

【◆答案解析◆】：【正确答案】 AB【答案解析】计划营业收入成本率＝产品成本计划数/计划销售收入＝5 932/8 000×100%＝74.15%；实际营业收入成本率＝产品成本实际数/实际销售收入＝5 810/8 400×100%≈69.17%；计划成本利润率＝计划利润总额/产品成本计划数＝1 160/5 932×100%≈19.55%；实际成本利润率＝实际利润总额/产品成本实际数＝1 220/5 810×100%≈21.00%。从上述指标可以看出，营业收入成本率有所降低，成本利润率略有提高，这表明企业的经济效益较计划有所提高。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 在填列资产负债表“一年内到期的非流动负债”项目时，需要考虑的会计科目有（　）。
A．应付债券
B．长期借款
C．长期应付款
D．应付利息

【◆参考答案◆】：A,B,C

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABC【答案解析】“应付利息”在“应付利息”项目中填列。 【该题针对“根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列方法”知识点进行考核】

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列属于消费税纳税人的有（　　）。
A．生产销售小汽车的企业
B．进口汽车轮胎的企业
C．委托加工木制一次性筷子的个体工商户
D．零售化妆品的商场

【◆参考答案◆】：A,B,C

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABC【答案解析】在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售消费税暂行条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。选项D不属于消费税纳税人。【该题针对“消费税的纳税人,消费税纳税人”知识点进行考核】

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 一般纳税人购入货物支付的增值税，均应通过"应交税费——应交增值税"科目进行核算。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：属于购人货物时即能认定其进项税额不能抵扣的，应直接计入购人货物及接受劳务的成本。