甲公司本期应交房产税2万元，应交土地使用税3万元，印花税1万元，耕地占用税8万元，契税6万元，车辆购置税0.6万元，则影

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司本期应交房产税2万元，应交土地使用税3万元，印花税1万元，耕地占用税8万元，契税6万元，车辆购置税0.6万元，则影响本期应交税费科目的金额是()。
A．6万元
B．5万元
C．14万元
D．20.6万元

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：不通过"应交税费"科目核算的税金有印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税。影响本期应交税费的金额是2+3=5(万元)。

(2)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 计算题：2005年1月2日甲公司以2500万元购入A公司10%有表决权的普通股股份，甲公司对A公司不具有共同控制或重大影响，该股份在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量，甲公司对此项投资采用成本法核算。A公司有关资料如下：(1)2005年4月20日A公司宣告2004年度的现金股利150万元;2005年实现净利润300万元。(2)2006年4月20日A公司宣告2005年度的现金股利400万元;2006年实现净利润500万元。(3)2007年4月20日A公司宣告2006年度的现金股利300万元;2007年实现净利润350万元。(4)2008年4月20日A公司宣告2007年度的现金股利100万元。要求：

【◆参考答案◆】：(1)2005年1月2日取得投资 借：长期股权投资—A公司2500 贷：银行存款2500 2005年4月20日A公司宣告2004年度的现金股利150万元 借：应收股利(150×10%)15 贷：长期股权投资—A公司15 (2)2006年4月20日A公司宣告2005年度的现金股利400万元 应冲减初始投资成本的金额 =[(150+400)-300]×10%-15=10(万元) 由于计算出的应冲减初始投资成本金额为正数，则说明应冲减初始投资成本账面余额。 应确认投资收益=400×10%-10=30(万元) 借：应收股利(400×10%)40 贷：长期股权投资——A公司10 投资收益30 (3)2007年4月20日A公司宣告2006年度的现金股利300万元 应冲减初始投资成本的金额 =[(150+400+300)-(300+500)]×10%-(15+10) =-20(万元) 由于计算出的应冲减初始投资成本金额为-20万元，则说明不但不应冲减初始投资成本账面余额，还应恢复已经冲减初始投资成本。 应确认投资收益=300×10%-(-20)=50(万元) 借：应收股利(300×10%)30 长期股权投资——A公司20 贷：投资收益50 (4)2008年4月20日A公司宣告2007年度的现金股利100万元。 应冲减初始投资成本的金额 =[(150+400+300+100)-(300+500+350)]×10%-(15+10-20) =-25(万元) 由于计算出的应冲减初始投资成本金额为负数，说明不但不应冲减初始投资成本账面余额，还应恢复已经冲减初始投资成本，但恢复增加数不能大于原已冲减数5(15+10-20)万元。 应确认投资收益 =100×10%-(-5)=15(万元) 借：应收股利(100×10%)10 长期股权投资—A公司5 贷：投资收益15

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 某公司为建造一项固定资产于2004年1月1日发行5年期债券，面值为21000万元，票面年利率为6%,发行价格为20000万元，每年年末支付利息，到期还本，假定不考虑发行债券的辅助费用。建造工程于2004年1月1日开始，年末尚未完工。该建造工程2004年度发生的资产支出为:1月1日支出4000万元,6月1日支出6000万元,12月1日支出6000万元。假定按照直线法摊销折价，累计支出加权平均数以月数作为权数计算。该公司2004年全年应资本化的借款费用为()
A．480万元
B．584万元
C．1260万元
D．1460万元

【◆参考答案◆】：B

(4)【◆题库问题◆】：[单选] A企业采用成本与可变现净值孰低法对存货进行期末计价，成本与可变现净值按单项存货进行比较。2007年12月31日A.B.C三种存货成本与可变现净值分别为：A存货成本15万元，可变现净值12万元;B存货成本18万元，可变现净值22.5万元;C存货成本27万元，可变现净值22.5万元。A.B.C三种存货已计提的跌价准备分别为1.5万元、3万元、2.25万元。假定该企业只有这三种存货，2007年12月31日计入损益的存货跌价准备总额为()万元。
A．0.75
B．-0.75
C．3.75
D．7.5

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：2007年12月31日计入损益的存货跌价准备总额=[(15—12)—1.5]+(0-3)+[(27—22.5)—2.25]=0.75(万元)

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列有关会计主体的说法中正确的有()
A．法律主体一定是会计主体
B．基金管理公司管理的证券投资基金，也可以成为会计主体
C．对于拥有子公司的母公司来说，企业集团应作为一个会计主体来编制财务报表
D．会计主体一定是法律主体
E．分公司和子公司一样都是法律主体，也是会计主体

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：选项D法律主体必然是会计主体，而会计主体不一定是法律主体;选项E，分公司不是法律主体，但是会计主体。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 政府会计主体盘盈的固定资产，按规定经过资产评估的，其成本按照评估价值确定；未经资产评估的，其成本入账成本依据为（）。
A．现值
B．重置成本
C．公允价值
D．买价

【◆参考答案◆】：B

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 关于股份支付的计量，下列说法中正确的有（）。
A．以现金结算的股份支付，应按资产负债表日权益工具的公允价值重新计量
B．以现金结算的股份支付，应按授予日权益工具的公允价值计量，不确认其后续公允价值变动
C．以权益结算的股份支付，应按授予日权益工具的公允价值计量，不确认其后续公允价值变动
D．无论是以权益结算的股份支付，还是以现金结算的股份支付，均应按资产负债表日权益工具的公允价值重新计量

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：以现金结算的股份支付，应按资产负债表日权益工具的公允价值重新计量，选项B不正确；以权益结算的股份支付，应按授予日权益工具的公允价值计量，不确认其后续公允价值变动，选项D不正确

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 甲股份有限公司于20×8年2月1日向乙公司发行以自身普通股为标的的看涨期权。根据该期权合同，如果乙公司行权(行权价为102元)，其有权于20×9年1月31日以每股102元的价格向甲公司购入其普通股1000股。其他有关资料如下：(1)合同签定日20×8年2月1日(2)20×8年2月1日每股市价100元(3)20×8年12月31日每股市价105元(4)20×9年1月31日每股市价103元(5)20×9年1月31日应支付的固定行权价格102元(6)20×8年2月1日期权的公允价值4000元(7)20×8年12月31日期权的公允价值3000元(8)20×9年1月31日期权的公允价值1000元(9)结算方式：乙公司行权时以现金换取甲公司的普通股要求：
A．要求：
B．根据上述资料，不考虑其他因素，回答问题。

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：由于乙公司行权时以现金换取甲公司的普通股，所以甲公司将该期权作为权益工具核算。则甲公司因发行该看涨期权影响利润总额的金额为0。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司为一小规模纳税企业，2012年从乙公司(一般纳税人)购入原材料一批，价款总额100万元，取得增值税专用发票，增值税税率17%，期末盘存时发现只剩了90%，经查其短缺是由于管理不善造成，预计可收到责任人赔偿5万，则因此事项对营业利润的影响为()。
A．-6.7万元
B．6.0万元
C．5万元
D．-5万元

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：【答案解析】小规模纳税人增值税不可以抵扣，计入存货成本中，所以期末盘亏对营业利润的影响金额=5-(100+100×17%)×(1-90%)=-6.7(万元)。所以选项A正确。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 万华公司为增值税一般纳税企业，增值税税率17%,万华公司财务报表批准报出日为4月30日。万华公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率25%，按净利润的15%计提盈余公积。20×9年2月15日完成了20×8年所得税汇算清缴。自20×9年1月1日至4月30日财务报表报出前发生如下事项：(1)1月30日接到通知，债务企业A公司宣告破产，其所欠账款200万元预计只能收回40%。万华公司在20×8年12月31日以前已被告知A公司资不抵债，面临破产，并已经计提坏账准备20万元。(2)20×9年2月20日公司董事会决定提请批准的利润分配方案为：分配现金股利400万元;分配股票股利400万元。(3)20×9年3月万华公司收到某常年客户退回的于20×9年1月10日销售的N产品，该销售退回系N产品质量未达到合同规定的标准所致。销售退回总价格为300万元，销售总成本为240万元。(4)20×9年3月15日，万华公司收到D企业通知，被告知D企业于1月20日遭洪水袭击，整个企业被淹，预计所欠万华公司的120万元货款全部无法偿还。(5)20×9年2月10日万华公司发现20×8年对一条发生永久性损害的E生产线的处理有误。该生产线账面原价为6000万元，累计折旧为4600万元，此前未计提减值准备，可收回金额为零。假定税法规定的折旧年限、折旧方法等与会计规定相同。E生产线发生的永久性损害尚未经税务部门认定。20×8年12月31日，万华公司对该项业务会计处理如下：①按可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备1400万元。②对E生产线账面价值与计税基础之间的差额确认递延所得税资产350万元。要求：
A．要求：
B．根据上述资料回答下列问题：

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：【该题针对“调整事项的处理”知识点进行考核】