某公司甲材料的年需要量为3600千克。销售企业规定：客户每批购买量不足900千克的，按照单价为8元/千克计算；每批购买量

(1)【◆题库问题◆】：[问答题,计算题] 某公司甲材料的年需要量为3600千克。销售企业规定：客户每批购买量不足900千克的，按照单价为8元/千克计算；每批购买量900千克以上，1800千克以下的，价格优惠3%；每批购买量1800千克以上的，价格优惠5%。已知每批进货费用25元，单位材料的年储存成本2元。要求计算实行数量折扣时的最佳经济进货批量。

【◆参考答案◆】：每次进货300千克时的存货相关总成本为：存货相关总成本＝3600×8+3600/300×25+300/2×2＝28800+300+300=29400（元）每次进货900千克时的存货相关总成本为：存货相关总成本＝3600×8×（1-3%）+3600/900×25+900/2×2＝27936+100+900=28936（元）每次进货1800千克时的存货相关总成本为：存货相关总成本＝3600×8×（1-5%）+3600/1800×25+1800/2×2＝27360+50+1800=29210（元）通过比较可以看出，每次进货为900千克时的存货相关总成本最低，所以最佳经济进货批量为900千克。

(2)【◆题库问题◆】：[问答题,计算题] 某公司原资金结构如下表所示：筹资方式，金额（万元）债券（年利率8%），3000普通股（每股面值1元，发行价12元，共500万股），6000合计9000目前普通股的每股市价为12元，预期第一年的股利为1.5元，以后每年以固定的增长率3%增长，不考虑证券筹资费用，企业适用的所得税税率为30%。企业目前拟增资2000万元，以投资于新项目，有以下两个方案可供选择：方案一：按面值发行2000万元债券，债券年利率10%，同时由于企业风险的增加，所以普通股的市价降为11元/股（股利不变）；方案二：按面值发行1340万元债券，债券年利率9%，同时按照11元/股的价格发行普通股股票筹集660万元资金（股利不变）。

【◆参考答案◆】：筹资前企业的加权平均资金成本：债务资金成本＝8％×（1－30％）＝5.6％普通股资金成本＝1.5/12×100％＋3％＝15.5％加权平均资金成本＝3000/9000×5.6％＋6000/9000×15.5％＝12.2％使用方案一筹资后的加权平均资金成本：原债务资金成本＝8％×（1－30％）＝5.6％新债务资金成本＝10％×（1－30％）＝7％普通股资金成本＝1.5/11×100％＋3％＝16.64％加权平均资金成本＝3000/11000×5.6％＋2000/11000×7％＋6000/11000×16.64％＝11.88％使用方案二筹资后的加权平均资金成本：原债务资金成本＝8％×（1－30％）＝5.6％新债务资金成本＝9％×（1－30％）＝6.3％普通股资金成本＝1.5/11×100％＋3％＝16.64％加权平均资金成本＝3000/11000×5.6％＋1340/11000×6.3％＋6660/11000×16.64％＝12.37％因为方案一的加权平均资金成本最低，所以应当选择方案一进行筹资。

(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 在计算项目的现金流入量时，以营业收入替代经营现金流入是由于假定年度内没有发生赊销。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：在计算项目的现金流入量时，以营业收入替代经营现金流入是由于假定年度内发生的赊销额与回收的应收账款大体相等。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 年金是指一定时期内每期等额收付的系列款项，下列各项中属于年金形式的是（）。
A．按照直线法计提的折旧
B．等额分期付款
C．融资租赁的租金
D．养老金

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】： 年金是指一定时期内每期等额收付的系列款项，年金的形式多种多样，如保险费、养老金、折旧、租金、等额分期收（付）款以及零存整取或者整存零取储蓄等等。

(5)【◆题库问题◆】：[判断题] 市盈率越高说明投资者对企业的发展前景越看好，投资者更愿意以较高的价格购买公司股票。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：一般来说市盈率高，说明投资者对企业的发展前景越看好，越愿意以较高的价格购买公司股票。但是如果市盈率过高，则也意味着这种股票具有较高的投资风险。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 财务控制的要素包括（）。
A．控制环境
B．风险评估
C．信息与沟通
D．监控

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：财务控制的要素包括控制环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 每股收益的计算公式中正确的是（）。
A．每股收益＝净资产收益率×权益乘数×平均每股净资产
B．每股收益＝总资产净利率×权益乘数×平均每股净资产
C．每股收益＝主营业务净利率×总资产周转率×权益乘数×平均每股净资产
D．每股收益＝总资产净利率×平均每股净资产

【◆参考答案◆】：B, C

【◆答案解析◆】：每股收益＝净资产收益率×平均每股净资产＝总资产净利率×权益乘数×平均每股净资产＝主营业务净利率×总资产周转率×权益乘数×平均每股净资产。

(8)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 什么是预付年金？什么是预付年金的终值和现值？

【◆参考答案◆】：预付年金是指收付款项发生在每期期初的年金。预付年金的终值：是指在一定时期（n）内，在一定利率（i）下，每期期初等额系列收付值A.的终值之和。预付年金的现值：是指在一定时期（n）内，在一定利率（i）下，每期期初等额系列收付值A.的现值之和。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 如果企业的应收账款周转率高，则下列说法不正确的是（）。
A．收账费用少
B．短期偿债能力强
C．收账迅速
D．坏账损失率高

【◆参考答案◆】：D

(10)【◆题库问题◆】：[问答题,计算题] 甲企业为生产应税消费品的企业，2004年的含税销售收入为7020万元，销售利润率为20%，适用的增值税税率为17%，材料成本占总成本的百分比为60%，假定该企业生产所使用的材料都是在当期内采购的，适用的消费税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%，发生的各项应交税金及附加均于当期以现金形式支付。2005年甲企业预计的含税销售收入为8190万元，预交所得税200万元。

【◆参考答案◆】：2005年预计发生的应交税金及附加＝618.8＋446.88＝1065.68（万元）