根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应当征收土地增值税的有（）。

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应当征收土地增值税的有（）。
A．某国家机关转让自用办公楼
B．某工业企业以其不动产投资入股，所投资的企业为房地产开发企业
C．某房地产开发公司以其建造的商品房投资入股，所投资的企业为远洋运输企业
D．某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：（1）选项A：属于土地增值税的征税范围；（2）选项BC：以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，不免征土地增值税；（3）选项D：因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。

(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 对地面抽采煤层气暂不征收资源税。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(3)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 2012年甲企业自有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下：（1）3栋在2009年底已经被有关部门认定为危险房屋，2012年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。（2）9栋用于生产经营，房产原值共计10000万元。（3）2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况，2012年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本企业使用。已知：该地区计算房产余值的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~3小题。根据本题要点（1）所提示的内容，2012年甲企业3栋危房应缴纳房产税（）万元。
A．A.3.6
B．4.8
C．9.6
D．19.2

【◆参考答案◆】：B

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是（）。
A．自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税
B．企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的，免征土地增值税
C．因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税
D．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税；超过20％的，应按全部增值额缴纳土地增值税

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，房地产开发企业应当进行土地增值税清算的有（）。
A．直接转让土地使用权的
B．房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D．取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：选项D：主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，但不属于纳税人应当进行土地增值税清算的范围。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中属于资源税纳税人的是（）。
A．生产天然气的油田
B．出口天然气的石化公司
C．销售天然气的天然气公司
D．使用天然气的用户

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：本题考核资源税的纳税人。资源税的纳税人是开采资源的单位和个人，本题中只有油田是实施开采的。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 根据资源税法律制度的规定，纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，资源税的纳税义务发生时间是（）。
A．销售合同规定的收款日期的当天
B．发出应税产品的当天
C．收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
D．移送使用应税产品的当天

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，资源税的纳税义务发生时间是销售合同规定的收款日期的当天。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，减征或免征契税的有（）。
A．城镇职工按规定第一次购买公有住房的
B．因不可抗力灭失住房而重新购买住房的
C．国家机关承受房屋用于办公
D．纳税人承受荒山用于工业园的开发建设

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：选项D：纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。

(9)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 位于市区的某企业2013年年初共计占用土地65000平方米，拥有的房产原值共计7500万元。其中房产原值为4500万元的办公楼占地43000平方米，房产原值为800万元的厂办招待所占地4000平方米，房产原值为2200万元的厂房占地8000平方米，企业厂区内道路及绿化用地8000平方米，厂区外公共绿化用地2000平方米。2013年6月25日签订房屋租赁合同一份，将招待所从7月1日起出租给其他单位使用，租期12个月，每月收取租金5万元。已知：城镇土地使用税年单位税额4元／平方米；当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业的办公楼2013年应缴纳的房产税为（）万元。
A．A.54
B．43.2
C．40
D．36.8

【◆参考答案◆】：B

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的有（）。
A．公园内索道公司的经营用地
B．水利设施用地
C．港口码头用地
D．直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：选项A：公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税，但是，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。