下列不符合企业所得税免征规定的是（）。

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列不符合企业所得税免征规定的是（）。
A．中药材的种植
B．农作物新品种的选育
C．远洋捕捞
D．海水养殖

【◆参考答案◆】：D

(2)【◆题库问题◆】：[单选,计算题] 某企业2014年初房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，独立地下工业用仓库原值100万元。该企业2014年发生下列业务：（1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同约定每年租金24万元，7月1日起租，租赁期3年。（2）7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额200万元，9月份交付使用。（3）10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由受托方提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元。该产品由本企业负责运输，合同中注明运费2万元，仓储保管费2000元，装卸费500元。（注：当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是20%，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。）要求：根据上述资料，回答下列问题。2014年该企业的地下房产应缴纳房产税（）元。
A．A.7040
B．8160
C．9280
D．10400

【◆参考答案◆】：B

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是（）。
A．取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D．已竣工验收的房地产开发项目70%销售，其余可销售部分自用或出租的

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用；（2）取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的；（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；（4）省税务机关规定的其他情况。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于免收土地增值税的说法正确的是（）。
A．纳税人建造普通标准住宅出售，增值率未超过20%的免税
B．企业之间互换房屋，免征收土地增值税
C．房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的免收土地增值税
D．企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作公共租赁住房房源的，免征土地增值税

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：B应征收土地增值税；C.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的应收土地增值税；D.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

(5)【◆题库问题◆】：[单选,案例分析题] 位于北京市的某生产企业，2014年企业会计核算的利润总额为200万元，其中销售收入是9282万元。经聘请的税务师审核，发现有关涉税问题如下：（1）企业拥有房产原值1000万元，其中1月1日将临街原值100万元的房屋出租两年，取得月租金是6万元，3月31日把剩余900万元房产中的原值500万元的房产投资，当年按照协议固定取得60万元的利润，不承担风险，企业未计算缴纳相关房产税，其他税费核算准确。（2）销售一幢90年代建造的仓库，售价50万元，房屋原值15万元，现在修建同样的仓库需60万元，该仓库现为四成新，转让时缴纳相关税费2.75万元，缴纳了土地增值税6.98万元。（3）企业全年发生的业务招待费45万元，广告费1200万元，全都作了扣除；经查上年仍有未扣除完的广告费140万元。（4）已计入成本费用的工资总额960万元，拨缴工会经费19.2万元并取得专用收据，实际发生福利费支出148.8万元，实际发生职工教育经费24万元。（5）"营业外支出"账户中还列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元，全都如实作了扣除。另外，10月税务机关查处发现2012年有偷税行为，被处10.2万元的罚款，也通过"营业外支出"作了扣除。（当地规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税）要求：根据上述资料，回答下列问题。营业外支出应调整的应纳税所得额为（）万元。
A．A.15.6
B．10.2
C．13
D．23.2

【◆参考答案◆】：D

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 2013年底，某公司对使用了12年的一座仓库推倒重置，原仓库购入时的原值为300万元，已经计提折旧240万元。2014年10月，仓库建造完工并投入使用，为新建仓库支付了500万元。税法规定新建仓库计提折旧年限为25年。假设不考虑残值，2014年可以在所得税前扣除的仓库折旧是（）万元。
A．3.73
B．3.33
C．5
D．2.15

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧。2014年的折旧额=［500+（300-240）］÷25÷12×2=3.73（万元）

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，房产税纳税义务发生时间是（）。
A．房屋使用或交付之次月起
B．房屋使用或交付之当月起
C．建成之日的当月起
D．建成之日的次月起

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起缴纳房产税。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 下列按产权转移书据计税贴花的有（）。
A．土地使用权出让合同
B．土地使用权转让合同
C．商品房销售合同
D．发电厂与电网之间的购销电合同
E．专利权转让合同

【◆参考答案◆】：A, B, C, E

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 关于耕地占用税，下列说法正确的是（）。
A．耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质
B．占用农用土地建造住宅，不需要缴纳耕地占用税
C．纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还
D．耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的30%

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：选项B，占用农用土地建造住宅属于耕地占用税的征税范围，需要缴纳耕地占用税；选项C，已缴纳的耕地占用税可以退还；选项D，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业雇员张某2014年10月与本企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金87500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，张某应缴纳的个人所得税为（）元。
A．2150
B．2110
C．3120
D．4320

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：超过上年平均工资三倍以上的部分=87500-10000×3=57500（元）；折合月工资收入=57500÷8=7187.5（元）。解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税=［（7187.5-3500）×10%-105］×8=2110（元）