下列各项中，影响企业利润表“所得税费用”项目金额的有。

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，影响企业利润表“所得税费用”项目金额的有。
A．当期确认的应交所得税
B．因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产
C．因可供出售金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债
D．因交易性金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：可供出售金融资产因持有期间公允价值变动产生的递延所得税，应计入所有者权益的"资本公积——其他资本公积"科目，对"所得税费用"的金额没有影响。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列经济业务或事项，产生可抵扣暂时性差异的有（）。
A．因预提产品质量保证费用而确认的预计负债
B．本年度发生亏损，可以结转以后年度税前弥补
C．使用寿命不确定且未计提减值准备的无形资产
D．当期购入的交易性金融资产的公允价值上升

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：选项C，使用寿命不确定且未计提减值准备的无形资产，其账面价值等于入账成本，税法上要对其进行摊销，所以其账面价值会大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项D，交易性金融资产的公允价值上升导致其账面价值大于计税基础，产生的是应纳税暂时性差异。

(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 递延所得税资产发生减值时，企业应将减值金额记入“资产减值损失”科目。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：递延所得税资产发生减值时，应做与确认时相反的处理，即贷记递延所得税资产的同时，借记所得税费用或所有者权益等。

(4)【◆题库问题◆】：[判断题] 资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异;负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：资产账面价值大于其计税基础，负债账面价值小于其计税基础，均产生应纳税暂时性差异。

(5)【◆题库问题◆】：[判断题] 因欠税产生的应交税款滞纳金的计税基础为0。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：因应缴滞纳金形成的其他应付款，因税法规定该支出不允许税前扣除，其计税基础=账面价值-未来可以税前扣除的金额0=账面价值。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司2008年12月31日的资产、负债中，可供出售金融资产的账面价值为120万元，计税基础为110万元，预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。假定公司2008年适用的所得税税率为33%，预期从2009年1月1日起，该公司适用的所得税税率将变更为25%，无其他纳税调整事项。甲公司2008年应纳税所得额为540万元(已考虑了上述纳税调整事项)，2008年初递延所得税科目无余额。则2008年甲公司利润表中的“所得税费用”项目金额为万元。
A．155.7
B．153.2
C．150.7
D．145.2

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：甲公司可供出售金融资产的账面价值大于计税基础，应确认的递延所得税负债=(120-110)×25%=2.5(万元)，同时计入资本公积2.5万元;预计负债的账面价值大于计税基础，应确认的递延所得税资产=100×25%=25(万元)，同时计入所得税费用25万元。2008年应交所得税=540×33%=178.2(万元)2008年甲公司利润表中的"所得税费用"项目金额=178.2-25=153.2(万元)。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各种情况中，会产生应纳税暂时性差异的有。
A．资产的账面价值大于其计税基础
B．资产的账面价值小于其计税基础
C．负债的账面价值大于其计税基础
D．负债的账面价值小于其计税基础

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：一般根据下面几种情况判断：资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异;资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异。负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异;负债的账面价值小于计税基础，产生应纳税暂时性差异。

(8)【◆题库问题◆】：[判断题] 确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 递延所得税资产不需要进行减值测试。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的财务和经营决策。2012年9月甲公司以1200万元将一批自产产品销售给乙公司，该批产品在甲公司的生产成本为600万元。至2012年12月31日，乙公司对外销售该批商品的40%，假定涉及的商品未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%，且在未来期间预计不会发生变化。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。2012年12月31日合并报表中上述存货应确认的递延所得税资产为（）万元。
A．150
B．0
C．90
D．300

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：合并财务报表应确认的递延所得税资产=（1200-600）×（1-40%）×25%=90（万元）。