某企业应付账款科目月末贷方余额20000元，其中：应付账款-甲公司明细科目贷方余额17500元，应付账款-乙公司明细科目

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业"应付账款"科目月末贷方余额20000元，其中："应付账款-甲公司"明细科目贷方余额17500元，"应付账款-乙公司"明细科目贷方余额2500元；"预付账款"科目月末贷方余额15000元，其中："预付账款-A工厂"明细科目贷方余额25000元，"预付账款-B工厂"明细科目借方余额10000元。假定不考虑其他因素，该企业月末资产负债表中"预付款项"项目的金额为（）元。
A．10000
B．15000
C．20000
D．35000

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：资产负债表中的"预付款项"项目应根据"应付账款"科目所属明细账借方余额合计数和"预付账款"科目所属明细账借方余额合计数之和，再减去"坏账准备"科目中有关预付款项计提坏账准备期末余额后的金额（本题中不涉及坏账准备，不用考虑坏账准备问题）填列。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 下列项目在资产负债表中只需要根据某一个总分类账账户就能填列的项目是（）。
A．固定资产
B．未分配利润
C．长期股权投资
D．交易性金融资产

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：本题考核资产负债表项目计算方法的判定。资产负债表中的"固定资产"项目根据"固定资产"科目减去"累计折旧"、"固定资产减值准备"后的金额填列；"长期股权投资"项目根据"长期股权投资"总账科目减去"长期股权投资减值准备"后的金额填列；"未分配利润"项目根据"本年利润"、"未分配利润"两个总账科目的期末余额的合计数填列；"交易性金融资产"项目直接根据"交易性金融资产"科目的期末余额直接填列。

(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业取得的拟在近期出售的股票投资视为现金等价物。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：企业取得的拟在近期出售的股票投资视为交易性金融资产。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等，不包括股票投资。

(4)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 黄河公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，其有关资料如下：（1）产品、材料销售价格中均不含增值税。（2）按实际成本核算，逐笔结转销售成本。（3）2013年11月30日有关科目余额如下：（4）黄河公司2013年12月发生如下经济业务：①12月1日，销售给甲公司一批产品，销售价格50000元，产品成本40000元。产品已经发出，开出增值税专用发票，款项尚未收到。为了及早收回货款，双方约定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。12月16日，黄河公司收到甲公司的货款。②12月5日，购入一批原材料，增值税专用发票上注明的金额为400000元，增值税68000元。材料已经到达，并验收入库。企业开出不带息商业承兑汇票。③12月15日，对外销售一批原材料，销售价格300000元，材料实际成本110000元。材料已经发出，开出增值税专用发票。款项已经收到，并存入银行。④12月25日，出售一台不需用办公设备，设备账面原价210000元，已提折旧34000元，已提减值准备为30000元，出售价格200000元。出售设备价款已经收到，并存入银行假定不考虑增值税。⑤12月31日，计提存货跌价准备3000元，计提无形资产减值准备300元。⑥摊销管理用无形资产1000元；计提管理用固定资产折旧15000元。⑦本年度所得税费用和应交所得税为28550元；计提法定盈余公积8565元。要求：根据上述资料，回答下列小题。2013年12月31日，资产负债表中的"未分配利润"项目金额是（）元。
A．A.1214100
B．205650
C．1419750
D．1411185

【◆参考答案◆】：D

(5)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 甲有限责任公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%。原材料等存货按实际成本进行日常核算。2013年1月1日有关账户余额如表所示：2013年甲公司发生的交易或事项如下：（1）收到已作为坏账核销的应收乙公司账款50万元并存入银行。（2）收到丙公司作为资本投入的原材料并验收入库。投资合同约定该批原材料价值840万元（不含允许抵扣的增值税进项税额142.8万元），丙公司已开具增值税专用发票。假设合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。（3）行政管理部门领用低值易耗品一批，实际成本2万元，采用一次转销法进行摊销。（4）因某公司破产，应收该公司账款80万元不能收回，经批准确认为坏账并予以核销。（5）因管理不善丢失原材料一批，其实际成本100万元，应负担的增值税进项税额17万元。该毁损材料未计提存货跌价准备，尚未经有关部门批准处理。（6）甲公司采用权益法核算对丁公司的长期股权投资，其投资占丁公司有表决权股份的20%，具有重大影响。丁公司宣告分派2012年度现金股利1000万元。（7）收到丁公司发放的2012年度现金股利并存入银行。（8）丁公司2013年度实现净利润1500万元，甲公司确认实现的投资收益。（9）将持有的面值为32万元的未到期、不带息银行承兑汇票背书转让，取得一批材料并验收入库，增值税专用发票上注明的价款为30万元，增值税进项税额为5.1万元。其余款项以银行存款支付。（10）年末，甲公司经减值测试，确认对丁公司的长期股权投资可收回金额为560万元；存货的可变现净值为1800万元；决定按年末应收账款余额的10%计提坏账准备。要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（4）题。2013年末资产负债表中，下列计算正确的是（）。
A．A.货币资金为696.9万元
B．存货为1704万元
C．应收账款为198万元
D．长期股权投资为560万元

【◆参考答案◆】：A, C, D

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，应在资产负债表“预付款项”项目列示的有（）。
A．"应付账款"科目所属明细账科目的借方余额
B．"应付账款"科目所属明细账科目的贷方余额
C．"预付账款"科目所属明细账科目的借方余额
D．"预付账款"科目所属明细账科目的贷方余额

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：资产负债表"预付款项"项目，应当根据"应付账款"、"预付账款"等科目所属明细科目期末借方余额合计填列，减去"坏账准备"科目中有关预付账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。故答案选AC。

(7)【◆题库问题◆】：[不定项选择] 甲有限责任公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2013年11月30日的科目余额(部分科目)如下表所示：假定坏账准备均为应收账款计提。甲公司l2月份有关资料如下：
A．甲公司l2月份有关资料如下：
B．(1)本月销售商品不含税售价25000元，增值税额4250元，款项尚未收到。商品成本为21000元；
C．(2)收回以前年度已核销的坏账4800元；
D．(3)向承包商支付部分工程款6500元，工程尚未完工；
E．(4)计提本月管理用固定资产折旧1250元，另用银行存款支付其他管理费用2000元；
F．(5)购入交易性金融资产，买价5000元，另支付交易费用60元，款项用银行存款支付；
G．(6)本月支付已计提的短期借款利息3500元；
H．(7)用银行存款偿还短期借款5500元；
I．(8)发生财务费用283元，均以银行存款支付；
J．(9)企业经过对应收账款风险的分析，决定年末按应收账款余额的1％计提坏账准备；
K．(10)公司所得税税率为25％，1～11月份的所得税费用已转入本年利润。本月应交所得税为
L．1198．63元，已用银行存款缴纳，假定不存在纳税调整事项；
M．(11)按规定计提的法定盈余公积和任意盈余公积的金额均为1359．59元。
N．要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第(1)～(5)题。

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：相关的会计分录如下：资料(4)借：管理费用3250贷：累计折旧1250银行存款2000资料(5)借：交易性金融资产5000投资收益60贷：银行存款5060资料(6)借：应付利息3500贷：银行存款3500

(8)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%；适用的所得税税率25%。商品销售价格中均不含增值税额；商品销售成本按发生的经济业务逐笔结转。销售商品及提供劳务均为主营业务。资产销售（出售）均为正常的商品交易，采用公允的交易价格结算。除特别指明外，所售资产均未计提减值准备。甲公司2012年12月发生的经济业务及相关资料如下：（1）12月1日，向A公司销售应税消费品一批，增值税专用发票上注明销售价格为500万元，消费税税率为10%。提货单和增值税专用发票已交A公司，款项尚未收取。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。该批商品的实际成本为350万元。（2）12月5日，收到B公司来函，要求对当年11月10日所购商品在销售价格上给予10%的折让（甲公司在该批商品售出时，已确认销售收入100万元，但款项尚未收取）。经核查，该批商品存在外观质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并开具红字增值税专用发票。（3）12月13日，收到A公司支付的货款，并存入银行。（4）12月14日，与C公司签订一项非专利技术使用权转让合同。该非专利技术账面原值为3600万元，摊销年限为10年，未发生减值。合同规定，C公司有偿使用甲公司的该项非专利技术，使用期为3年，一次性支付使用费150万元；甲公司在合同签订日提供该非专利技术资料，不提供后续服务。与该项交易有关的手续已办妥，从C公司收取的使用费已存入银行。不考虑相关税费。（5）12月15日，与D公司签订一项为其安装设备的合同。合同规定，该设备安装期限为4个月，合同总价款为200万元。合同签订日预收价款50万元，至12月31日，已实际发生安装费用20万元（均为安装人员工资，尚未支付），预计还将发生安装费用80万元。甲公司按实际发生的成本占总成本的比例确定安装劳务的完工程度。假定该合同的结果能够可靠地估计。不考虑相关税费。（6）12月22日，销售材料一批，价款为60万元，该材料发出成本为50万元。款项已存入银行。（7）12月24日，转让交易性金融资产取得转让收入120万元，价款已存入银行，交易性金融资产账面价值为85万元（其中，成本明细为100万元，公允价值变动明细为15万元）。（8）甲公司持有乙公司20%的股权（属于居民企业之间的投资），对乙公司具有重大影响，将该投资作为长期股权投资核算。2012年乙公司实现净利润100万元。（9）计提存货跌价准备6万元，坏账准备4万元。（10）因计提存货跌价准备和坏账准备形成递延所得税资产2.5万元，递延所得税资产的期初余额为0，根据税法规定，计提坏账准备和存货跌价准备因未实际发生损失不允许税前扣除，应纳税调整增加；居民企业之间投资确认的投资收益免税，应纳税调减。除此之外企业并未发生其他的纳税调整事项，企业本期的所得税已经上缴。（11）除上述经济业务外，登记本月发生的其他经济业务形成的有关账户发生额如下：要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（5）题。当期利润总额为（）万元。
A．A.185
B．200
C．215
D．160

【◆参考答案◆】：A

(9)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。存货按实际成本核算，商品售价不含增值税，其销售成本随销售同时结转。2012年1月1日资产负债表（简表）资料如下：2012年甲公司发生如下交易或事项：（1）购入材料一批，开具商业承兑汇票一张，发票账单已经收到，增值税专用发票上注明的货款为30万元，增值税额为5.1万元。材料已验收入库。（2）以银行存款购入公允价值为100万元的股票，作为交易性金融资产核算。期末交易性金融资产公允价值仍为100万元。（3）计算并确认短期借款利息5万元。（4）计算并计提坏账准备8万元。（5）计提行政管理部门用固定资产折旧20万元；摊销管理用无形资产成本10万元。（6）销售库存商品一批，该批商品售价为100万元，增值税为17万元，实际成本为65万元，商品已发出。甲公司已于上年预收货款60万元，其余款项尚未结清。（7）分配工资费用，其中企业行政管理人员工资15万元，在建工程人员工资5万元。（8）计提应计入在建工程成本的分期付息的长期借款利息20万元。（9）确认对联营企业的长期股权投资收益50万元。（10）计算并确认应交城市维护建设税3万元（教育费附加略）。（11）转销无法支付的应付账款30万元。（12）假定不考虑递延所得税，所得税率为25%；按税后净利润的10%提取法定盈余公积。要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（4）题。针对业务（5），下列处理不正确的是（）。
A．A.2012年12月31日，应确认收入40万元
B．2012年12月31日，应确认成本20万元
C．2012年12月31日，应确认收入50万元
D．2012年12月31日，应确认成本15万元

【◆参考答案◆】：C, D

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列项目中，属于资产负债表中"流动资产"项目的有（）。
A．预付款项
B．开发支出
C．交易性金融资产
D．存货

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：开发支出属于非流动资产。