如果企业领用本企业自产的产品用于厂房的建造，应该确认收入，同时确认增值税的销项税额。（）

(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 如果企业领用本企业自产的产品用于厂房的建造，应该确认收入，同时确认增值税的销项税额。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：如果企业领用本企业自产的产品用于厂房的建造，不应该确认收入，但应该确认增值税的销项税额。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，不影响企业利润表中“营业利润”项目的有（）。
A．无法查明原因的现金短缺
B．收到的与收益相关的政府补助
C．支付的税收滞纳金
D．处置固定资产的净收益

【◆参考答案◆】：B, C, D

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，应计入营业税金及附加的有（），
A．处置无形资产应交的营业税
B．处置固定资产缴纳的土地增值税
C．处置投资性房地产缴纳的营业税
D．以自产应税消费品作为福利发放给职工应交的消费税

【◆参考答案◆】：C, D

【◆答案解析◆】：处置无形资产应交的营业税计入营业外收入或营业外支出；处置固定资产缴纳的土地增值税计入固定资产清理，最终计入营业外收入或营业外支出。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于收入的确认说法正确的有（）。
A．售后租回通常不能确认为收入
B．如果销售时得知买方在另一项交易中发生了巨额亏损、资金周转困难，则可能出现相关的经济利益不能流入企业的情况，不应确认收入
C．销售商品相关的已发生或将发生的成本不能够合理地估计，企业不应确认收入，若已收到价款，则将已收到的价款确认为资产
D．通常情况下，销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：销售商品相关的已发生或将发生的成本不能够合理地估计，企业不应确认收入；若已收到价款，则将已收到的价款确认为一项负债，计入预收账款。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 甲、乙公司均为增值税一般纳税人，2018年1月甲公司向乙公司销售一批产品，应收取价款为133万元，增值税税额为22.61万元，甲公司支付销货运费2.22万元，代乙公司垫付产品保险费3.5万元，则甲公司应收账款的入账金额为（）万元。
A．155.61
B．159.11
C．161.33
D．157.83

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：甲公司的销货运费计入销售费用，应收账款=133 22.61 3.5=159.11(万元)。

(6)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 甲公司根据生产的特点和管理的要求对A产品采用品种法计算产品成本。生产费用采用约当产量比例法在完工产品与月末在产品之间分配，原材料在生产开始时一次投入，其他加工费用发生较为均衡。期末在产品的完工程度按50%计算。在生产A产品的同时生产出P副产品，副产品采用作价扣除法分配其成本。甲公司2013年12月共发生费用82000元，其中直接材料40000元，直接人工20000元，制造费用20000元，管理部门费用2000元；其中P产品不能直接对外销售尚需进一步加工，进一步加工成本为直接人工1250元，制造费用1250元，当月投产A产品500件，其中400件已完工，100件为在产品，同时产出P产品100件。P产品市场售价为80元／件；单位销售税金及费用为20元／件，单位销售利润为10元/件。要求：假定A产品期初无在产品，不考虑其他因素，回答下列第1．一5．题。

【◆参考答案◆】：B

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 以下选项中，属于销售费用的有（）。
A．广告费
B．预计产品质量保证损失
C．销售人员的工资
D．销售机构固定资产的修理费

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：选项ABCD均属于销售费用。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业月初结存材料的计划成本为100000元，成本差异为节约1000元；本月入库材料的计划成本为100000元，成本差异为超支为400元。当月生产车间领用材料的计划成本为150000元。假定该企业按月末计算的材料成本差异率分配结转材料成本差异，则当月生产车间领用材料的实际成本为（）元。
A．150450
B．149550
C．151050
D．148950

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：计算月末材料成本差异率=（-1000+400）／（100000+100000）×100%=-0.3%；所以生产车间领用材料的实际成本=150000×（1-0.3%）=149550（元）。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末可能会引起递延所得税资产增加的有（）。
A．本期计提固定资产减值准备
B．本期转回存货跌价准备
C．企业购人交易性金融资产，当期期末公允价值小于其初始确认金额
D．实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：不考虑其他因素的情况下，选项AC一般会引起资产账面价值小于其计税基础，从而产生可抵扣暂时性差异，并引起递延所得税资产的增加；选项B，转回存货跌价准备会使资产账面价值恢复，从而转回可抵扣暂时性差异，并引起递延所得税资产的减少；选项D，实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债，从而转回可抵扣暂时性差异，会引起递延所得税资产的减少。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于在同一会计期间内开始并完成的劳务，表述不正确的是（）。
A．通常能在同一会计期间内开始并完成的劳务包括现金交易、为期13个月的工程劳务等
B．应在劳务交易完成时确认收入
C．劳务收入可能计入主营业务收入或其他业务收入
D．对于需要在同一会计期间持续一段时间的劳务，应先通过劳务成本归集劳务支出

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：本题考核同一会计期间开始并完成劳务。为期13个月的工程劳务不属于在同一会计期间内开始并完成的劳务。