某饮料生产企业为增值税一般纳税人,年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元(不含增值税),

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(1)【◆题库问题◆】:[单选] 某饮料生产企业为增值税一般纳税人,年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元(不含增值税),适用的增值税税率为17%,实际成本为10万元。假定不考虑其他因素,该企业应确认的应付职工薪酬为()万元。(2010年)
A.10
B.11.7
C.12
D.14.04

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:将自产产品用于职工福利,要确认收入并计算增值税销项税额,所以应确认的应付职工薪酬=12+12×l7%=14.04(万元)

(2)【◆题库问题◆】:[单选] 下列各项中,应通过“长期应付款”科目核算的是()。
A.应交教育费附加
B.应付租入包装物租金
C.融资租入的固定资产
D.经营租入的固定资产

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:应交教育费附加应记入"应交税费"科目,经营租入固定资产和租入的包装物通过"其他应付款"核算,融资租入的固定资产通过"长期应付款"核算。

(3)【◆题库问题◆】:[判断题] 企业以自产产品发放给职工,应按售价作为应付职工薪酬的金额。()
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:正确

【◆答案解析◆】:企业以自产产品发放给职工,应按"售价+该产品应纳的增值税"作为应付职工薪酬的金额,同时结转产品成本。企业的该行为是视同销售行为。

(4)【◆题库问题◆】:[多选] 企业购进货物发生的下列相关税金中,应计入货物取得成本的有()。
A.签订购买合同缴纳的印花税
B.购入用于不动产的工程物资已交的增值税
C.进口商品支付的关税
D.增值税一般纳税人购进生产设备支付的增值税

【◆参考答案◆】:B, C

【◆答案解析◆】:签订购买合同缴纳的印花税应记入"管理费用"科目;购入用于不动产的工程物资已交的增值税应计入工程物资成本;进口商品支付的关税应计入进口商品的成本;增值税一般纳税人购进生产设备支付的增值税进项税额可以抵扣。

(5)【◆题库问题◆】:[多选] 下列项目中,属于长期应付款核算内容的有()。
A.应付融资租入固定资产租赁费
B.应付经营租入固定资产租赁费
C.应付出租包装物的押金
D.具有融资性质分期付款购入固定资产的应付款项

【◆参考答案◆】:A, D

【◆答案解析◆】:选项B.C应通过“其他应付款”科目核算。

(6)【◆题库问题◆】:[单选] 甲企业为增值税一般纳税人,本月发生进项税额1700万元,销项税额5100万元,进项税额转出51万元,同时月末以银行存款缴纳增值税1000万元,那么本月尚未缴纳的增值税为()万元。
A.4349
B.3451
C.2349
D.2451

【◆参考答案◆】:D

(7)【◆题库问题◆】:[单选] 某饮料生产企业为增值税一般纳税人,年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元(不含增值税),增值税适用税率为17%,实际成本为10万元。假定不考虑其他因素,该企业应确认的应付职工薪酬为()万元。(2010年)
A.10
B.11.7
C.12
D.14.04

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:本题考核自产产品用于职工福利的核算。将自产产品用于职工福利,要确认收入,计入应付职工薪酬的金额=12+12×17%=14.04(万元)。分录如下:借:应付职工薪酬14.04贷:主营业务收入12应交税费—应交增值税(销项税额)2.04借:主营业务成本10贷:库存商品10

(8)【◆题库问题◆】:[多选] 某企业借入三年期到期还本、每年付息的长期借款5000000元,合同约定年利率为3.5%。则下列说法中,正确的有()。
A.每年计算确定利息费用时:借:财务费用175000贷:应付利息175000
B.每年实际支付利息时:借:应付利息175000贷:银行存款175000
C.企业不需要计提利息,到期时一次性支付
D.企业入账价值是按照未来需要支付现金流量的现值

【◆参考答案◆】:A, B

【◆答案解析◆】:企业应设置"应付利息"科目,按照合同约定的利率计算应付利息金额,记入"应付利息"科目;实际支付利息时,借记"应付利息"科目,贷记"银行存款"等科目。

(9)【◆题库问题◆】:[单选] 某企业为增值税一般纳税人,2013年实际已交纳税金情况如下:增值税850万元,消费税150万元(全部为销售商品所发生的),城市维护建设税70万元,车船税0.5万元,印花税1.5万元,耕地占用税2万元,企业所得税120万元。上述各项税金中应记入"营业税金及附加"科目借方的金额是()万元。
A.2205
B.220
C.222
D.224

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:应计入营业税金及附加的金额=150+70=220(万元);车船税、印花税计入管理费用;耕地占用税计入固定资产;企业所得税计入所得税费用。

(10)【◆题库问题◆】:[多选] 生产部门人员的职工工资可能涉及的科目有()。
A.生产成本
B.研发支出
C.制造费用
D.劳务成本

【◆参考答案◆】:A, C, D

【◆答案解析◆】:研发支出不属于生产部门活动,属于研发部门,应单列为"研发支出"科目。

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