在现金持有量的成本分析模式和存货模式中均需要考虑的因素包括（）。

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 在现金持有量的成本分析模式和存货模式中均需要考虑的因素包括（）。
A．管理成本
B．转换成本
C．短缺成本
D．机会成本

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：现金持有量的成本分析模式考虑的是机会成本和短缺成本，现金持有量的存货模式考虑的是机会成本和固定性转换成本，所以二者均考虑的因素是机会成本。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 长期债券投资提前变卖为现金，将会（）。
A．对流动比率的影响大于对速动比率的影响
B．对速动比率的影响大于对流动比率的影响
C．影响速动比率但不影响流动比率

【◆参考答案◆】：B

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 筹资的动机有（）。
A．设立性动机
B．扩张性动机
C．调整性动机
D．混合性动机

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】： 具体来说筹资的动机有以下几种：设立性动机；扩张性动机；调整性动机；混合性动机。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 利用邮政信箱法和银行业务集中法进行现金回收管理的共同优点包括（）。
A．缩短票据邮寄时间
B．缩短票据结算时间
C．减少收账人员
D．缩短票据停留时间

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：利用邮政信箱法和银行业务集中法都可以缩短票据的邮寄时间和票据的停留时间。

(5)【◆题库问题◆】：[判断题] 风险自担就是企业预留一笔风险金或随着生产经营的进行，有计划地计提风险基金，如坏账准备金、存货跌价准备等。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：风险自保就是企业预留一笔风险金或随着生产经营的进行，有计划地计提风险基金，如坏账准备金、存货跌价准备等；风险自担是指风险损失发生时，直接将损失摊入成本或费用，或冲减利润。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 下列（）指标的计算与行业基准收益率无关。
A．净现值
B．净现值率
C．获利指数
D．内部收益率

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：内部收益率指标的优点：能从动态的角度直接反映投资项目的实际收益率水平；计算过程不受行业基准收益率高低的影响。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中不属于直接表外筹资的是（）。
A．经营租赁
B．代销商品
C．来料加工
D．母公司投资于子公司

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：直接表外筹资是企业以不转移资产所有权的特殊借款形式直接筹资，最为常见的筹资方式有租赁（融资租赁除外）、代销商品、来料加工等；母公司投资于子公司属于间接表外筹资方式。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 企业运用存货模式确定最佳现金持有量所依据的假设包括（）。
A．所需现金只能通过银行借款取得
B．预算期内现金需要总量可以预测
C．现金支出过程比较稳定
D．证券利率及固定性交易费用可以知悉

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：运用存货模式确定最佳现金持有量的假设条件包括： （1）所需的现金可以通过证券变现取得，证券变现的不确定性很小； （2）预算期内现金需要总量可以预测；（3）现金支付过程比较稳定，现金余额降至零时，可以通过部分证券变现得以补足； （4）证券的利率或报酬率以及每次固定性交易费用已知。

(9)【◆题库问题◆】：[问答题,计算题] 东大公司于2005年1月1日购入设备一台，设备价款1500万元，预计期末无残值，采用直线法按3年计提折旧（均符合税法规定）。该设备于购入当日投入使用。预计能使公司未来三年的销售收入分别增长1200万元、2000万元和1500万元，经营成本分别增加400万元、1000万元和600万元。购置设备所需资金通过发行债券方式予以筹措，债券面值总额为1400万元，期限3年，票面年利率为8%，每年年末付息，债券发行价格为1500万元。该公司适用的所得税税率为33%，要求的投资收益率为10%。

【◆参考答案◆】：计算债券资金成本率债券资金成本率=[1400×8%×（1-33%）]÷1500=5%

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 净收益理论认为资金结构不影响企业价值，企业不存在最佳资金结构。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：净收益理论认为负债程度越高，企业价值越大，当负债比率为100％时企业价值最大；净营业收益理论认为企业价值不受资金结构的影响，企业不存在最佳资金结构。