某服装厂为增值税一般纳税人。2015年2月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元，开具增值税普通发票，取

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 某服装厂为增值税一般纳税人。2015年2月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元，开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元；将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为（）万元。
A．46.5
B．49.9
C．51.6
D．54.4

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】： 该服装厂当月增值税销项税额=（200+120）/（1+17%）×17%=46.5（万元）。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] A企业是增值税一般纳税人，向B商场销售服装1 500件，每件不含税价格为90元。由于B商场购买量大，A企业按原价7.5折优惠销售，B商场付款后，A企业为B商场开具的发票上“金额”栏分别注明了销售额和折扣额，则A企业此项业务的增值税销项税额是（）元。
A．13 500
B．17 212.5
C．22 950
D．13 600

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：阿瞬 根据规定，纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上“金额”栏分别注明的，按折扣后的销售额征收增值税；未在同一张发票的“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。本题中，A企业此项业务的增值税销项税额=1500×90×0.75×17%=17 212.5（元）。 综上，本题应选B。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是（　 ）。
A．将外购的货物用于企业中秋福利
B．将自产的货物捐赠贫困地区的儿童
C．将委托加工收回的货物用于个人消费
D．将自产的货物分配给投资者

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项A，属于将外购的货物用于集体福利，不得抵扣进项税额，不视同销售； 选项B，属于将自产货物无偿赠送其他单位或个人，属于视同销售的情形； 选项CD，均属于视同销售的情形。 综上，本题应选A。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司为乙公司的股东，投资成本为200万元，占乙公司股权比例10%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元，甲公司转让该项股权公允价格为500万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得为（）万元。
A．120
B．180
C．200
D．300

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】： （1）企业转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。 （2）甲公司应确认股权转让所得=500-200=300（万元）。

(5)【◆题库问题◆】：[判断题] 在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的30％的，自上述事实发生之日起一年后，每12个月内增持不超过该公司已发行的2％的股份，该增持不超过2％的股份锁定期为增持行为完成之日起6个月。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：阿瞬 本题表述正确。 【提个醒】同学们要记住规定中的数字

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 原告向两个以上有管辖的人民法院起诉的，其中一个人民法院立案后发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，应当裁定将案件移送给先立案的人民法院。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 两个以上人民法院都有管辖权的诉讼，原告可以向其中一个人民法院起诉；原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由“最先立案”的人民法院管辖。先立案的人民法院不得将案件移送给另一个有管辖权的人民法院。人民法院在立案前发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，不得重复立案；立案后发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，裁定将案件移送给先立案的人民法院。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 根据个人独资企业法律制度的规定，下列各项中，可以用作个人独资企业名称的有（）。
A．好太太童装有限公司
B．宝海美妆经销公司
C．玉兰服装设计中心
D．美光婚纱摄影工作室

【◆参考答案◆】： C D

【◆答案解析◆】： 根据规定，个人独资企业的名称可以叫厂、店、部、中心、工作室等，个人独资企业的名称中不能出现“有限”、“有限责任”或者“公司”字样。选项AB中出现了有限、公司字样，所以选项CD正确

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 陈某向贺某借款20万元，借期2年。张某为该借款合同提供保证担保，担保条款约定，张某在陈某不能履行债务时承担保证责任，但未约定保证期间。陈某同时以自己的房屋提供抵押担保并办理了登记。抵押期间，谢某向陈某表示愿意以50万元购买陈某的房屋。根据物权法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。
A．陈某将该房屋卖给谢某应得到贺某的同意
B．如陈某经贺某同意将该房屋卖给了谢某，则应将转让所得价款提前清偿债务或者提存
C．如谢某代为偿还20万元借款，则陈某的转让行为无须得到贺某同意
D．张某的保证期间为主债务履行期届满之日起6个月

【◆参考答案◆】： A B C D

【◆答案解析◆】： （1）选项AB：抵押期间，抵押人经抵押权人同意转让抵押财产的，应当将转让所得的价款向抵押权人提前清偿债务或者提存；（2）选项C：抵押人未经抵押权人同意，不得转让抵押财产，但受让人代为清偿债务消灭抵押权的除外；（3）选项D：当事人根本未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出，不得在计算应纳税所得额时扣除的有（）。
A．合理工资薪金总额2.5%以内的职工教育经费
B．交通罚款
C．企业所得税税款
D．消费税税款

【◆参考答案◆】： B C

【◆答案解析◆】：（1）选项A：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；（2）选项BC：属于不得在税前扣除的项目。（3）选项D：纳税人按照规定缴纳的消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加等税金及附加，以及发生的房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等，可以在税前扣除。

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 赵某与钱某通过电子邮件签订的化妆品买卖合同属于书面形式的合同。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：阿瞬根据规定，书面形式是指合同书、信件和数据电文（包括电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件）等可以有形地表现所载内容的形式。因此，本题表述正确。