根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是（）。

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是（）。
A．租金收入
B．财政拨款
C．产品销售收入
D．国债利息收入

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：根据规定，不征税收入有：1.财政拨款2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金3.国务院规定的其他不征税收入（1）选项、AC：属于应税收入；（2）选项D：属于免税收入。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 根据《仲裁法》的规定，下列情形中，属于仲裁员审理案件时必须回避的有（ ）。
A．是本案的当事人
B．与本案有利害关系
C．是本案当事人的近亲属
D．接受当事人的礼物

【◆参考答案◆】：A B C D

【◆答案解析◆】： 仲裁员有下列情况之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请： （1）是本案当事人，或者当事人、代理人的近亲属（选项AC）； （2）与本案有利害关系（选项B）； （3）与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的； （4）私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的（选项D）。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 根据我国的“营改增”试点方案，以下情形属于在我国境内提供增值税应税劳务的有（）。
A．境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务
B．美国某公司为中国境内某企业设计时装
C．英国某公司出租设备给中国境内某企业使用
D．境外个人向境内单位提供完全在境外消费的应税服务

【◆参考答案◆】：B C

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项AD，这两项中所提供的服务完全发生在境外，因此，不属于在我国境内提供增值税应税劳务。 选项BC，提供的服务或出租有形动产的使用都发生在境内，因此，属于在我国境内提供增值税应税劳务。 综上，本题应选BC。 Tips：下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产： （1）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。 （2）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。 （3）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。 （4）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 杨某于2015年6月23日将小件包裹寄存王某处保管。6月25日，该包裹被盗。6月29日，杨某取包裹时得知包裹被盗。根据《民法通则》的规定，杨某要求王某赔偿损失的诉讼时效期间届满日是（）。
A．2015年6月23日
B．2016年6月25日
C．2016年6月29日
D．2016年6月23日

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：阿瞬 根据规定，寄存财物被丢失或者损毁的，诉讼时效期间为1年，从当事人知道或者应当知道权利被侵害之日起计算。本题中，杨某得知包裹被盗为2015年6月29日，所以要求王某赔偿的诉讼时效期间届满之日为2016年6月29日。 综上，本题应选C。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是（　 ）。
A．将外购的货物用于企业中秋福利
B．将自产的货物捐赠贫困地区的儿童
C．将委托加工收回的货物用于个人消费
D．将自产的货物分配给投资者

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项A，属于将外购的货物用于集体福利，不得抵扣进项税额，不视同销售； 选项B，属于将自产货物无偿赠送其他单位或个人，属于视同销售的情形； 选项CD，均属于视同销售的情形。 综上，本题应选A。

(6)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少？居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下： 　　（1）为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元（不含税）新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元（不含税）的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。 　　（2）发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。 　　（3）4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元（已抵扣），公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。 　　（4）以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。 　　（5）向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。 　　（6）向关联企业支付管理费10万元。

【◆参考答案◆】：甲公司计提的折旧金额=600÷5×8/12=80（万元），企业所得税前允许扣除的折旧金额=600÷10×8/12=40（万元）。甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧额应调增应纳税所得额=80-40=40（万元）。

【◆答案解析◆】： 企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 根据《仲裁法》的规定，下列情形中，属于仲裁员审理案件时必须回避的有（）。
A．是本案的当事人
B．与本案有利害关系
C．私自会见当事人的
D．接受代理人的请客送礼的

【◆参考答案◆】：A B C D

【◆答案解析◆】：阿瞬 仲裁回避制度的制定意在保证仲裁的客观公正。仲裁员和双方当事人之间必须保持中立，将一切与任何一方当事人有利害关系而影响到公正裁决、中立裁决的可能性都加以排除。 选项ABCD均属于仲裁员审理案件时必须回避的情形。 综上，本题应选ABCD。 【提个醒】仲裁员有下列情形之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请： （1）是本案当事人，或者当事人、代理人的近亲属； （2）与本案有利害关系； （3）与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的； （4）私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的。

(8)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 甲企业为增值税一般纳税人，2014年11月发生下列经营业务：（1）销售免税货物一批，开具普通发票，取得收入3500元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将货物运送到企业所在地，支付不含税运费2000元，取得货运增值税专用发票。（2）销售增值税应税货物，开具普通发票，收取价税合计金额7605元。（3）为生产免税货物，购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为2000元。（4）接受加工劳务，取得增值税专用发票上注明的加工费3000元。（5）采用以旧换新方式向消费者个人销售金手链2条，新金手链零售价格为6700元/条，旧的金手链含税作价850元/条，实际向消费者收取差价款5850元/条。（6）将上月购入的已抵扣进项税额的天然气改变用途，用于集体福利，账面成本900元。已知：甲企业当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。要求：根据上述资料及增值税法律制度的规定，回答下列问题（涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：元）。（1）甲企业销售免税货物所支付运费负担的进项税额是否可以抵扣？说明理由。（2）计算甲企业以旧换新业务应确认的销项税额。（3）计算甲企业当期准予抵扣的进项税额。（4）计算甲企业当期应缴纳的增值税。

【◆参考答案◆】：（1）不可以抵扣。税法规定，为免税货物发生的运费，支付的进项税额不得抵扣。（2） 甲企业以旧换新业务应确认的销项税额=5850÷（1+17%）×2×17%=1700（元）。（3）业务（4）：准予抵扣的进项税额=3000×17%=510（元）业务（6）：应转出的进项税额=900×13%=117（元）。甲企业当期准予抵扣的进项税额=510-117=393（元）。（4）业务（2）：应确认的销项税额=7605÷（1+17%）×17%=1105（元）甲企业当期应缴纳的增值税=1700+1105-393=2412（元）。

【◆答案解析◆】：（1）不可以抵扣。税法规定，为免税货物发生的运费，支付的进项税额不得抵扣。（2） 甲企业以旧换新业务应确认的销项税额=5850÷（1+17%）×2×17%=1700（元）。（3）业务（4）：准予抵扣的进项税额=3000×17%=510（元）业务（6）：应转出的进项税额=900×13%=117（元）。甲企业当期准予抵扣的进项税额=510-117=393（元）。（4）业务（2）：应确认的销项税额=7605÷（1+17%）×17%=1105（元）甲企业当期应缴纳的增值税=1700+1105-393=2412（元）。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 16岁的小林参加中学生科技创意大赛，其作品“厨房定时器”获得组委会奖励。张某对此非常感兴趣，现场支付给小林5万元，买下该作品的制作方法。下列关于该合同效力的表述中，符合合同法律制度规定的是（ ）。
A．该合同可撤销，因小林是限制民事行为能力人
B．该合同无效，因小林是限制民事行为能力人
C．该合同有效，因该合同对小林而言是纯获利益的
D．该合同效力待定，因需要由小林的法定代理人决定是否追认

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】： 限制民事行为能力人订立的合同，经法定代理人追认后，该合同有效；但纯获利益的合同或者是与其年龄、智力、精神健康状况相适应而订立的合同，不必经法定代理人追认，合同当然有效。在本题中，小林是限制民事行为能力人且订立的并不是纯获利益的合同，所以是效力待定的。D选项正确。

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 当事人转让专利权的，专利权的转让自交付专利证书之日起生效。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：阿瞬 根据规定，专利申请权或者专利权的转让自“登记”之日起生效。 因此，本题表述错误。