20×1年11月20日，甲公司购进一台需要安装的A设备，取得的增值税专用发票注明的设备价款为950万元，可抵

(1)【◆题库问题◆】：[单选,A4型题,A3/A4型题] 20×1年11月20日，甲公司购进一台需要安装的A设备，取得的增值税专用发票注明的设备价款为950万元，可抵扣增值税进项税额为161.5万元，款项已通过银行支付。安装A设备时，甲公司领用原材料36万元(不含增值税额)，支付安装人员工资14万元。20×1年12月30日，A设备达到预定可使用状态。A设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧。要求：
A．要求：
B．根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：计算过程如下：20×2年的折旧额=1000×2/5=400(万元)20×3年的折旧额=(1000-1000×2/5)×2/5=240(万元)20×4年的折旧额=(1000-400-240)×2/5=144(万元)

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 甲企业为一工业企业，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。甲企业按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积，甲企业2013年度财务报告于2014年3月31日经董事会批准对外报出。2014年2月6日，甲企业发现2013年漏记某项生产设备折旧费用50万元，金额较大。对于上述事项，下列说法中不正确的是()。
A．甲企业应将该事项作为资产负债表日后非调整事项处理
B．如果该生产设备生产的产品尚未完工，漏计的折旧费用不影响当期损益
C．如果该生产设备生产的产品已全部完工，但尚未对外销售，甲企业应借记"库存商品"，贷记"累计折旧"
D．如果该生产设备生产的产品已全部完工并已对外销售，甲企业应借记"以前年度损益调整"，贷记"累计折旧"

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：【解析】甲企业漏记的生产设备折旧费用50万元，金额较大，应作为资产负债表日后调整事项处理，选项A错误

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 下列项目不应计入企业存货成本的是()。
A．为生产产品发生的符合资本化条件的借款费用
B．应分期计入产品成本的技术转让费，包括许可证费、设计费，以及为制造引进产品而支付的职工技术培训费
C．产品生产用的自行开发或外购的无形资产摊销
D．企业采购用于广告营销活动的特定商品

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：『答案解析』企业采购用于广告营销活动的特定商品，计入销售费用。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 2010年1月1日，M公司采取融资租赁方式租入一栋办公楼，租赁期为12年。该办公楼尚可使用年限为10年。2010年1月16日，M公司开始对该办公楼进行装修，至6月30日装修工程完工并投入使用，共发生可资本化支出100万元;预计下次装修时间为2017年6月30日。M公司对装修该办公楼形成的固定资产计提折旧的年限是()。
A．7年
B．12年
C．10年
D．9.7年

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：【答案解析】发生的固定资产装修费用，符合资本化条件的，应在两次装修期间、剩余租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧。本题两次装修期间是7年，为较短者，装修形成的固定资产应按7年计提折旧。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 我国企业会计准则规定，企业的会计核算应当以()为基础。
A．权责发生制
B．实地盘存制
C．永续盘存制
D．收付实现制

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：我国企业会计准则规定，企业的会计核算应当以权责发生制为基础

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关会计主体的表述错误的是()。
A．子公司也是一个会计主体
B．会计主体可以是独立的法人，也可以是非法人
C．会计主体可以是营利组织，也可以是非营利组织
D．会计主体必须要有独立的资金，并独立编制财务报告对外报送

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：【答案解析】选项D，当某一会计主体不能独立对外时，如独立核算的销售部门等，则无须对外报送独立的财务报告。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司为股份有限公司，适用所得税税率为25%，法定盈余公积的提取比例是10%，2×10年和2×11年发生的部分交易或事项如下：(1)2×10年委托A证券公司发行普通股1000万股，每股面值1元，每股发行价格为4元。根据约定，股票发行成功后，甲股份有限公司应按发行收入的2%向A证券公司支付发行费，2×10年经营亏损100万元。(2)2×11年经营重点转移，年度业绩较去年有所提高，实现税前利润300万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：盈余公积=(300-100)×(1-25%)×10%=15(万元)

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 某股份有限公司于20×1年6月1日购入面值为1000万元的3年期债券，实际支付价款为1105万元，价款中包括已到付息期但尚未领取的债券利息50万元、未到付息期的债券利息20万元、相关税费5万元(假定未达到重要性的要求)。该项债券投资的溢价金额为()万元。
A．30
B．35
C．50
D．55

【◆参考答案◆】：A

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 某股份有限公司1999年7月1日，同意某债券持有人将其持有的6000万元本公司可转换债券转换为300万股普通股(每股面值三元)。该可转换债券系1998年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为10%。该公司对于此项债券转换应确认的资本公积为()万元。
A．6600
B．6300
C．6000
D．5700

【◆参考答案◆】：B

(10)【◆题库问题◆】：[多选] A公司为20×0年新成立的公司，20×0年发生经营亏损3000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。20×1年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。20×1年适用的所得税税率为33％，根据20×1年颁布的新所得税法规定，自20×2年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25％。20×2年实现税前利润1200万元，20×2年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。要求：
A．要求：
B．根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：D, E

【◆答案解析◆】：选项A，因其能够减少未来期间的应纳税所得额，进而减少未来期间的应交所得税，会计处理上是同可抵扣暂时性差异；选项B和选项C，会使资产账面价值小于其计税基础，从而产生可抵扣暂时性差异；选项D和E，会使资产账面价值大于其计税基础，从而产生应纳税暂时性差异。