下列各项，增值税一般纳税企业需要转出进项税额的有（　　）。

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项，增值税一般纳税企业需要转出进项税额的有（　　）。
A．自制产品用于集体福利
B．自制产品用于对外投资
C．外购的生产用原材料发生火灾
D．外购的生产用原材料改用于自建厂房

【◆参考答案◆】： C D

【◆答案解析◆】：自制产成品用于职工福利、对外投资应视同销售，计算增值税销项税额；而外购的生产用原材料发生管理不善造成的火灾、用于不动产在建工程，进项税额不能抵扣，应将增值税进项税额转出。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列属于实际成本法发出存货的计价方法的是(　　)。A公司存货采用实际成本法核算，相关情况如下： （1）2013年1月1日，结存原材料100千克，单价10元。 （2）2013年1月5日，生产领用原材料50千克，管理部门领用20千克，建造仓库领用10千克。 （3）2013年1月6日，购入原材料300千克，单价10.5元。 （4）2013年1月15日，生产领用原材料200千克，销售部门领用30千克。 （5）2013年1月20日，购入原材料100千克，单价11元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A．个别计价法
B．先进先出法
C．月末一次加权平均法
D．后进先出法

【◆参考答案◆】：A B C

【◆答案解析◆】：在实际成本核算方式下，企业可以采用的发出存货成本的计价方法包括个别计价法、先进先出法、月末一次加权平均法和移动加权平均法等，没有后进先出法，选项D错误。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，应计入营业税金及附加的是（）。
A．制造业企业转让自用房产应交纳的土地增值税
B．交通运输企业提供运输服务应交纳的增值税
C．天然气企业对外出售天然气应交纳的资源税
D．拥有并使用车船的制造业企业应交纳的车船税

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：选项A应计入“固定资产清理”，选项B应计入“应交税费-应交增值税（销项税额）”等科目，选项D计入“管理费用”。

(4)【◆题库问题◆】：[判断题] 租赁合同利率，是指在租赁期开始日，使最低租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的折现率。（　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：租赁内含利率，是指在租赁期开始日，使最低租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的折现率。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，属于资本公积来源的是（）。
A．股本溢价
B．资本溢价
C．其他资本公积
D．处置无形资产利得

【◆参考答案◆】： A B C

【◆答案解析◆】：D选项应计入营业外收入。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 2015年10月A公司销售产品实际应交纳增值税76万元，消费税40万元，营业税30万元，适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%。假定不考虑其他因素，A公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为（　　）万元。
A．14.6
B．77
C．84.6
D．160.6

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：营业税金及附加包括城市维护建设税、教育费附加、消费税和营业税等，A公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额=（76+40+30）×（7%+3%）+40+30=84.6（万元）。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业某月销售商品发生商业折扣23万，现金折扣12万，销售折让17万。该企业上述业务计入财务费用的金额为（）万元。
A．23
B．12
C．17
D．29

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：以上业务只有现金折扣计入财务费用。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司在出售交易性金融资产时应确认的投资收益的金额为（　　）万元。甲公司为一家上市公司，2014年对外投资有关资料如下： （1）1月20日，甲公司以银行存款购买A公司发行的股票200万股准备长期持有，实际支付价款10000万元，另支付相关税费120万元，占A公司有表决权股份的40%，能够对A公司施加重大影响。投资时A公司可辨认净资产公允价值为30000万元。 （2）4月17日，甲公司委托证券公司从二级市场购入B公司股票，并将其划分为交易性金融资产。支付价款1600万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利40万元），另支付相关交易费用4万元。 （3）5月5日，甲公司收到B公司发放的现金股利40万元并存入银行。 （4）6月30日，甲公司持有B公司股票的公允价值下跌为1480万元。 （5）7月15日，甲公司持有的B公司股票全部出售，售价为1640万元，款项存入银行，不考虑相关税费。 （6）A公司2014年实现净利润5000万元。 （7）A公司2014年年末因可供出售金融资产公允价值变动增加其他综合收益700万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题（答案中金额单位用万元表示）。
A．76
B．80
C．160
D．240

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：出售交易性金融资产时应做的会计处理为： 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　1640 　　交易性金融资产—公允价值变动　　　　　　　　　80 　贷：交易性金融资产—成本　　　　　　　　　　　　1560 　　　投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　 160 借：投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80 　贷：公允价值变动损益　　　　　　　　　　　　　　　80 甲公司在出售交易性金融资产时应确认的投资收益的金额=160-80=80（万元）。

(9)【◆题库问题◆】：[判断题] （2014）年末，事业单位应将按照相关规定进行结余分配后“非财政补助结余分配”科目的余额结转至事业基金，借记或贷记“非财政补助结余分配”科目，贷记或借记事业基金科目。
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：年末，事业单位应将按照相关规定进行结余分配后“非财政补助结余分配”科目的余额结转至事业基金，借记或贷记“非财政补助结余分配”科目，贷记或借记事业基金科目。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 甲有限责任公司于设立时收到A公司投入的原材料一批，协议约定价值10万元，增值税进项税额为1.7万元，A公司已开具增值税专用发票。假定协议约定价值与公允价值相符，不考虑其他因素。那么甲公司应计入“实收资本”科目的金额为（）万元。
A．11.7
B．10
C．8.3
D．13.4

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：完整分录为：借：原材料10 应交税费-应交增值税（进项税额）1.7贷：实收资本11.7所以A选项正确。