甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一个有限合伙企业，其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。在其订立合伙协议时约定的下

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一个有限合伙企业，其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。在其订立合伙协议时约定的下列事项中，符合合伙企业法律制度规定的有（）。
A．甲、乙不得同本合伙企业进行交易，丙、丁可以同本合伙企业进行交易
B．甲、乙、丙、丁均可以同本合伙企业进行交易
C．甲、乙可以同本合伙企业进行交易，丙、丁不得同本合伙企业进行交易
D．甲、乙、丙、丁均不得同本合伙企业进行交易

【◆参考答案◆】：A B C D

【◆答案解析◆】：阿瞬 （1）除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外，普通合伙人不得同本企业进行交易； （2）有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易；但是合伙协议另有约定的除外； 无论是普通合伙人还是有限合伙人，能否同本企业进行交易，均先看合伙协议的约定。有约定按约定，没有约定，分情况处理。 综上，本题应选ABCD。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 关于收入的确认时间，下列说法正确的有（　 ）。
A．为特定客户开发软件的收费，根据开发的完工进度确认收入
B．对于宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现在公众面前时确认收入
C．艺术表演收费涉及几项活动的，预收的款项在第一项活动发生时就可以确认收入
D．属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入

【◆参考答案◆】：A B D

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项ABD正确，均符合规定； 选项C错误，艺术表演收费涉及几项活动的，预收的款项在相关活动发生时分别确认收入。 综上，本题应选ABD。

(3)【◆题库问题◆】：[判断题]收购上市公司部分股份的收购要约应当约定：被收购公司股东承诺出售的股份数额超过预定收购的股份数额的，收购人应全部收购。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：预售要约股份的数量超过预定收购数量时，收购人应当按照同等比例收购预售要约的股份。

(4)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 计算甲酒厂收购荞麦可以抵扣的进项税额。甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2014年6月发生下列经营业务：（1）外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。（2）外购一批高粱作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额26万元。因管理不善，购进的高粱当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10％。（3）向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额3万元。（4）外购生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额250万元。（5）向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额585万元。（6）提供技术转让，取得收入10万元。已知：甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。

【◆参考答案◆】：详见解析。

【◆答案解析◆】： 甲酒厂收购荞麦可以抵扣的进项税额＝40×13％＋3×11％＝5.53（万元）

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 经营者能够证明所达成的协议属于一定条件的，可被《反垄断法》豁免，这些情况包括（）。
A．固定商品价格的
B．为实现节约能源、保护环境、救灾救助等社会公共利益的
C．因经济不景气，为缓解销售量严重下降或者生产明显过剩的
D．为改进技术、研究开发新产品的

【◆参考答案◆】：B C D

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项A，根据规定，经营者之间达成固定或者变更商品价格的协议的，属于反垄断法禁止的情形。 选项BCD，属于可以豁免的情形。 综上，本题应选BCD。 Tips：经营能够证明所达成的协议属于下列情形之一的，可以免于处罚： （1）为改进技术、研究开发新产品的； （2）为提高产品质量、降低成本、提高效率，统一产品规格标准或者实行专业化分工的； （3）为提高中小经营者经营效率，增强中小经营者竞争力的； （4）为实现节约能源、保护环境、救灾救助等社会公共利益的； （5）因经济不景气，为缓解销售量严重下降或者生产明显过剩的。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2013年9月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费2 000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（）万元。
A．250
B．200
C．150
D．100

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：阿瞬 根据规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内的特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，按照10%的税率征收企业所得税。甲企业应纳企业所得税＝2000×10%＝200（万元）。 综上，本题应选B。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 因票据纠纷提起的诉讼，应由特定地域的人民法院管辖，对该类纠纷享有管辖权的法院有（）。
A．原告住所地法院
B．被告住所地法院
C．票据出票地法院
D．票据支付地法院

【◆参考答案◆】： B D

【◆答案解析◆】：根据规定，因票据纠纷提起的诉讼，有票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖。选项BD正确

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2015年度该企业的应纳税所得额为500万元，该企业2015年应纳的企业所得税额为（）万元。
A．65
B．45
C．75
D．20

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：阿瞬 根据规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，该企业2011年应纳的企业所得税=500×15%=75（万元）。 综上，本题应选C。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A．缴纳的教育费附加
B．被没收财物的损失
C．向投资者支付的股息
D．税收滞纳金

【◆参考答案◆】：B C D

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项A，可以税前扣除； 选项BCD，属于禁止税前扣除项目。 综上，本题应选BCD。Tips：根据规定，禁止扣除项目有：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。（2）企业所得税税款。（3）税收滞纳金。（4）罚金、罚款和被没收财物的损失。（5）国家规定的公益性捐赠支出以外的捐赠支出。（6）企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出。（7）未经核定的准备金支出。除财政部和国家税务总局核准计提的准备金可以在税前扣除外，其他行业、企业计提的各项资产减值准备、风险准备等准备金均不得在税前扣除。（8）与取得收入无关的其他支出。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，均不得在税前扣除。

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 甲、乙等6人设立了一个普通合伙企业，并委托甲和乙执行合伙企业事务，甲对乙执行的事务提出异议，其他合伙人对如何解决此问题也产生了争议，由于合伙协议未约定争议解决的表决办法，合伙人实行了一人一票的表决办法，后经全体合伙人过半数表决通过了同意甲意见的决定。上述解决争议的做法不符合法律规定。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：阿瞬 根据规定，合伙协议未约定或者约定不明确的，实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法。本题中合伙人实行的表决方法，符合法律的规定。 因此，本题表述错误。