某市区一家非房地产开发企业，建造并出售了一栋写字楼，取得收入5000万元，发生的支出如下：（1）按税法规定缴纳了有关税费

(1)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 某市区一家非房地产开发企业，建造并出售了一栋写字楼，取得收入5000万元，发生的支出如下：（1）按税法规定缴纳了有关税费（营业税税率5%，城建税税率7%，印花税税率0.5‰，教育费附加征收率3%）；（2）为建此楼支付地价款600万元；（3）投入的房地产开发成本为1500万元；（4）房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元，其他开发费用160万元。已知：该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。要求：根据上述资料，分析回答下列（1）～（4）小题。

【◆参考答案◆】：C

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 根据房产税暂行条例规定，下列房产或建筑物属于房产税征税对象的有（）。
A．工厂围墙
B．旅游庄园室外游泳池
C．公司办公楼
D．某公司出租的写字楼

【◆参考答案◆】：C, D

【◆答案解析◆】：本题考核房产税的征税对象。房产税征税对象是房产，即有屋面和围护结构，能遮风避雨，可供人们工作居住的场所。对于独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、室外游泳池等，不征收房产税。故选项A．B不属于征税的房产。

(3)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 某高新技术企业2013年7月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关合同如下：（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。（2）与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。（3）以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。已知：购销合同的印花税税率0.3‰；运输合同、产权转移书据的印花税税率0.5‰；借款合同印花税税率0.05‰。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。

【◆参考答案◆】：A

(4)【◆题库问题◆】：[判断题] 纳税人因房屋大修导致累计停用半年以上的，在房屋大修理期间免征房产税。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修理期间免征房产税。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 某油田2013年8月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，取得不含增值税收入78万元。加热、修井用0.5万吨；开采天然气100万立方米，当月销售90万立方米，待售10万立方米，取得含增值税收入203.4万元。按当地规定原油、天然气的比例税率均为5%，则该油田本月应纳资源税为（）万元。
A．12.9
B．12.59
C．13
D．14

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：本题考核资源税应纳税额的计算。加热、修井用原油，免征资源税。该油田本月应纳资源税=（78+203.4÷1.13）×5%=12.9（万元）。

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(7)【◆题库问题◆】：[判断题] 耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照适用税额标准计算应纳税额，一次性缴纳。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：本题表述正确。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。
A．直接转让土地使用权的
B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上

【◆参考答案◆】：C, D

【◆答案解析◆】：本题考核土地增值税清算的有关规定。（1）符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：①已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；②取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的；③纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；④省（自治区、直辖市、计划单列市）税务机关规定的其他情况。（2）符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：①房地产开发项目全部竣工、完成销售的。②整体转让未竣工决算房地产开发项目的。③直接转让土地使用权的。选项AB属于纳税人应当进行土地增值税清算的情形。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 某盐场2013年3月份以自产液体盐4万吨和外购液体盐2万吨（已按5元/吨缴纳了资源税）加工固体盐2万吨，当月全部对外销售，取得销售收入1000万元。已知，固体盐资源税单位税额为每吨30元，根据资源税法律制度的规定，该盐场3月份应缴纳资源税（）万元。
A．36
B．44
C．50
D．52

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：（1）纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量；（2）纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额10万元（2万吨×5元/吨）准予抵扣；（3）该盐场3月份应纳资源税税额=课税数量×适用的单位税额-外购液体盐已纳资源税额=2×30-2×5=50（万元）。

(10)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 位于A镇的某原煤生产企业为增值税一般纳税人．2014年3月份发生以下业务：（1）购进挖掘机一一台，取得增值税专用发票上注明增值税税款为10.2万元；支付不含增值税运费2.55万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。（2）购进一批辅料，取得增值税专用发票上注明的税额为8万元，支付不含增值税运费1.8万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票；月底盘点时发现该批辅料因管理不善已经毁损20%。（3）开采原煤10000吨，销售9000吨，每吨不含税单价500元；为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨。（4）销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。已知：原煤适用的增值税税率为17%，交通运输业适用的增值税税率为11%；该企业所在地原煤资源税税额为5元／吨，天然气资源税适用税率为5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：C