某企业2013年拥有房产原值共计8500万元，具体使用情况如下：（1）3栋属于厂房车间、原值共计3000万元，1栋属于办

(1)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 某企业2013年拥有房产原值共计8500万元，具体使用情况如下：（1）3栋属于厂房车间、原值共计3000万元，1栋属于办公楼、原值1000万元。（2）年初1栋原值1000万元的行政楼用于出租，按月收取租金5万元。由于该行政楼年久失修，2013年4月1日收回进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由1000万元上升为1200万元，11月1日作为活动中心投入本单位自己使用。（3）年初将原值为1500万元的房产对外投资，但不承担风险，每年取得固定收益为30万元；将原值为1000万元的房产对外投资联营，并与对方共担风险，且房产已过户到被投资企业名下。（4）另外还有原值1000万元的自有房产属于企业职工的集体宿舍，该企业是按政府规定价格向职工出租的，每年收取租金10万元。已知：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

【◆参考答案◆】：B

(2)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 位于某市区的一家房地产开发公司2013年度开发建设办公楼一栋，开发该办公楼支付地价款320万元，另支付相关税费10万元；支付拆迁补偿费80万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费480方元；实际发生借款利息120万元，但该公司不能提供金融机构贷款证明；开发完成后将其全部销售给位于同市的某工业企业，签订了销售合同，销售金额共计1800万元。已知：（1）当地省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为9%；（2）城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%；（3）土地增值税四级超率累进税率表要求：根据上述资料，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：D

(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 对依法查处没收的违法收购的烟叶，由罚没单位按照没收的烟叶价值计算缴纳烟叶税。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：对依法查处没收的违法收购的烟叶，由"收购罚没烟叶的单位"（而非"罚没单位"）按照购买金额计算缴纳烟叶税。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 2014年1月，某市化妆品生产企业实际缴纳增值税32300元，缴纳消费税60000元，缴纳房产税3000元。已知城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。该化妆品生产企业当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）元。
A．3230
B．6000
C．9230
D．9530

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的“增值税”、“消费税”、“营业税”税额，不包括缴纳的房产税。该化妆品生产企业当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加=（32300+60000）×（7%+3%）=9230（元）。

(5)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 某市区一家非房地产开发企业，建造并出售了一栋写字楼，取得收入5000万元，发生的支出如下：（1）按税法规定缴纳了有关税费（营业税税率5%，城建税税率7%，印花税税率0.5‰，教育费附加征收率3%）；（2）为建此楼支付地价款600万元；（3）投入的房地产开发成本为1500万元；（4）房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元，其他开发费用160万元。已知：该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。要求：根据上述资料，分析回答下列（1）～（4）小题。

【◆参考答案◆】：A

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，暂不征收资源税。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。
A．城区房产使用人
B．城区房产代管人
C．城区房屋所有人
D．城区房屋出典人

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：房屋出典的"承典人"为房产税的纳税人。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 王某有两处住房，本月将其中一套出售给张某，房屋的成交价格为570000元，将另一处价值600000元的三室两厅的住房与李某的两处住房交换，王某支付交换房屋差价款124000元。已知当地政府规定的契税税率为3%，王某上述行为应缴纳契税（）元。
A．3720
B．18000
C．20820
D．21720

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：（1）契税的纳税人是指在我国境内"承受"土地、房屋权属的单位和个人。（2）土地使用权交换、房屋交换，契税的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额；也就是说，交换价格相等时，免征契税；交换价格不等时，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税；在本题中，王某应缴纳契税=124000×3%=3720（元）。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 某远程教育公司2013年2月份购进1辆小汽车自用，取得机动车销售发票上注明的价款为10万元，增值税1.7万元。则该公司应缴纳的车辆购置税为（）万元。（车辆购置税的税率为10%）
A．1
B．1.05
C．1.17
D．1.22

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：本题考核车辆购置税应纳税额的计算。应纳税额=10×10%=1（万元）。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，减征或免征契税的有（）。
A．城镇职工按规定第一次购买公有住房的
B．因不可抗力灭失住房而重新购买住房的
C．国家机关承受房屋用于办公
D．纳税人承受荒山用于工业园的开发建设

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：选项D：纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。