企业确认的递延所得税资产或递延所得税负债对所得税的影响金额，均应构成利润表中的所得税费用。（）

(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业确认的递延所得税资产或递延所得税负债对所得税的影响金额，均应构成利润表中的所得税费用。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 举反例：可供出售金融资产公允价值变动按规定应计入所有者权益（其他综合收益），该事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债也需计入所有者权益（其他综合收益），不构成利润表中的所得税费用。 因此，本题表述错误。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 2013年10月31日，甲公司获得只能用于项目研发未来支出的财政拨款1 000万元，该研发项目预计于2014年12月31日完成。2013年10月31日，甲公司应将收到的该笔财政拨款计入（　　）。
A．研发支出
B．递延收益
C．营业外收入
D．其他综合收益

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：根据准则规定，用于补偿企业以后期间费用或损失的，在取得时先确认为递延收益，然后在确认相关费用的期间计入当期营业外收入。选项B正确。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 花火公司2016年7月1日购入一幢办公楼，购买价款为5 000万元，另发生相关税费100万元。购买当日即与水漾公司签订租赁协议，将该幢办公楼出租给水漾公司使用，租赁期为3年，每年租金为520万元，每年年末支付。花火公司因该项租赁业务发生谈判费用20万元，另预计租赁期内每年将产生10万元的办公楼使用维护费用。则2016年7月1日，花火公司应确认的投资性房地产的初始入账价值为（）万元。
A．5 100
B．5 080
C．5 150
D．5 120

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】： 企业外购的投资性房地产，应当按照取得时的实际成本进行初始计量，取得时的实际成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出。故花火公司2016年7月1日应确认的投资性房地产的初始入账价值=5 000+100=5 100（万元）。 综上，本题应选A。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，不属于准则规范的政府补助的是（ ）。
A．财政拨款
B．先征后返的增值税
C．行政划拨土地使用权
D．直接减征的税款

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：根据政府补助准则的规定，政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。选项D，直接减征的税款，企业并没有从政府直接获取资产，所以不属于政府补助。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 根据《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，资产的可收回金额应当根据下列（）两者之间的较高者确定。
A．资产的公允价值
B．资产的公允价值减去处置费用后的净额
C．资产预计未来现金流量的现值
D．资产预计未来现金流量

【◆参考答案◆】：B C

【◆答案解析◆】： 选项BC符合题意，可收回金额是按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量现值两者中较高者确定的。 综上，本题应选BC。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 报告年度或以前年度销售的商品，在年度终了后至报告年度财务报告批准报出前发生退回的，应()。
A．冲减本年度主营业务收入、成本及相关科目金额
B．直接调整年初未分配利润，不需调整报告年度有关项目
C．冲减报告年度主营业务收入、成本及相关科目金额
D．冲减退回年度的收入、成本及相关科目金额

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题考核日后期间发生销售退回的核算。应冲减报告年度的主营业务收入、成本及税费等相关科目。综上所述，故而选C

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 甲事业单位2015年12月31日“事业基金”贷方余额为500万元。该事业单位2015年发生如下业务：收到上级补助收入200万元，向附属单位拨出经费150万元，取得事业收入400万元，发生“事业支出——其他资金支出”200万元。如不考虑税金，甲事业单位2015年年末的事业基金余额是（）万元。
A．350
B．750
C．550
D．700

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】： 2015年末事业基金余额=事业基金期初余额500+本期事业结余（200-150+400-200）=750（万元）。 综上，本题应选B

(8)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 编制DUIA公司的投资性房地产由成本模式转为公允价值模式的会计分录。DUIA公司将某一栋写字楼租赁给HAPPY公司使用，并一直采用成本模式进行后续计量。2015年6月1日，DUIA公司认为，该写字楼所在地的房地产交易市场比较成熟，具备了采用公允价值模式计量的条件，决定以公允价值模式计量该项投资性房地产。该写字楼采用平均年限法计提折旧，预计使用50年，已使用1.5年，净残值为0，折旧方法、年限和净残值均与税法相同。该写字楼原造价为5 000万元，已计提折旧150万元，账面价值为4 850万元。2015年6月1日，该写字楼的公允价值为5 100万元。2015年12月31日，该写字楼公允价值上升至5 500万元，2016年8月1日，DUIA公司决定将此处写字楼改作自用，该日该写字楼公允价值为6 000万元。假设DUIA公司按净利润的10%计提盈余公积。不考虑所得税影响。（答案以万元列示）

【◆参考答案◆】：2015年6月1日借：投资性房地产-成本　 5 100　　投资性房地产累计折旧　150　　贷：投资性房地产　　　　　5 000　　　　利润分配-未分配利润　 225　　　　盈余公积　　　　　　　　 25

【◆答案解析◆】： 投资性房地产从成本模式变更为公允价值模式计量，视作会计政策变更，即假定一直采用公允价值模式，即本来不用计提折旧150万元（调减“其他业务成本”150万元）；同时，该写字楼的账面原价是5 000万元，变更日其公允价值为5 100万元，假定在公允价值模式计量下，两者的差额100万元（5 100－5 000）应记入“公允价值变动损益”贷方。因此，折旧和公允价值变动影响净利润的金额为250万元（150＋100），即公允价值与账面价值之间的差额，应调整的盈余公积＝250×10%＝25（万元），应调整的未分配利润＝250－25＝225（万元）。借：投资性房地产-成本　 5 100　　投资性房地产累计折旧 150 【5 000÷50×1.5】　　贷：投资性房地产　　　　 5 000　　　　利润分配-未分配利润 225　　　　盈余公积　　　　　　 25 【250×10%】

(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业董事会在资产负债表日之前作出重组决定后，企业就形成了一项推定义务。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：企业董事会在资产负债表日之前作出重组决定后，企业一般尚未形成推定义务，除非企业将该决定对外进行了公告，将重组计划传达给受其影响的各方，使他们形成了对企业将实施重组的合理预期。

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业在处置境外经营时，应当将外币财务报表折算差额转入其他综合收益。（　　）。
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：企业在处置境外经营时，外币财务报表折算差额应转入处置当期损益。