北京市公共租赁住房经营管理单位，2014年8月购进一栋价值5000万元房子作为酒店对外经营，同时购进价值10000万元的

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 北京市公共租赁住房经营管理单位，2014年8月购进一栋价值5000万元房子作为酒店对外经营，同时购进价值10000万元的住房作为公共租赁住房。当地政府规定的契税税率为4%。公共租赁住房经营管理单位应缴纳契税为（）万元。
A．0
B．200
C．600
D．300

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，免征契税。应缴纳契税=5000×4%=200（万元）

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于契税的减免权限或优惠政策的表述正确的是（）。
A．符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同签订的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报
B．土地、房屋被县级以上人民政府征用的，重新承受土、地房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免
C．自2004年10月1日起，计税金额在10000万元以上（含10000万）的，由省级征收机关办理减免手续
D．对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房、经济适用住房经营管理单位回购经济适用住房继续作为经济适用住房房源的，免征契税
E．地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违法法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税规定，征收机关应该先执行，然后再向上级征收机关报告

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效（非签订）的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报；自2004年10月1日起，计税金额在10000万元以上（含10000万）的，由省级征收机关办理减免手续；契税的计税金额在10000万元（含10000万元）以上的减免，征收机关应在办理减免手续完毕之日起30日内报国家税务总局备案。地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违法法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税规定无效，征收机关不得执行，并应向上级征收机关报告。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 下列车船中，以整备质量作为车船税计税标准的是（）。
A．客车
B．卡车
C．船舶
D．拖船

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：客车以辆为计税标准；船舶（包括拖船）以净吨位为计税标准。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 根据印花税相关规定，下列表述正确的有（）。
A．企业改制中经评估增加的资金按规定贴花
B．在中国境外书立，适用于中国境内并在中国境内具备法律效力的应税凭证，应依照印花税的规定贴花
C．建筑安装工程承包后又分包的，以承包总额扣除分包金额后为计税依据
D．按比例税率计算纳税而应纳税额又不足1角的，免纳印花税
E．应税凭证所载金额为外国货币的，按凭证书立当月1日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额

【◆参考答案◆】：A, B, D

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 小王为北京某建筑公司进行室内装潢设计，从2014年6月份开始，到当年9月30日结束，建筑公司在代扣代缴了个人所得税后，向小王支付了报酬85000元。建筑公司应代扣代缴小王的个人所得税为（）元。
A．19496.26
B．20294.12
C．23496.26
D．29705.88

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：应纳税所得额=［（不含税收入－速算扣除数）×（1-20%）］÷［1-税率×（1－20%）］=［（85000-7000）×（1-20%）］÷［1-40%×（1-20%）］=91764.71（元）建筑公司应代扣代缴税额=91764.71×40%-7000=29705.88（元）

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。
A．在同一省管辖范围内，跨地区使用土地，纳税地点由省级人民政府确定
B．城镇土地使用税纳税期限由省人民政府确定
C．对港口的码头用地免税，港口的露天货场原则上征税
D．机场道路中，场外道路用地免税、场内道路用地按照规定征税
E．房地产开发公司开发建造房产用地，一律不得免税

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：在同一省管辖范围内，跨地区使用土地，纳税地点由省级税务机构确定；房地产开发公司建造房产用地要区分商品房和经济适用房，除经济适用房用地外的其他用地，一律不得免税。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 根据个人所得税法的规定，下列各项应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）
A．公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
B．员工行使企业授予的股票期权后，因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
C．律师事务所向其投资者支付的工资
D．出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿酬收入

【◆参考答案◆】：A

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 某食品加工企业由于管理不善造成原材料丢失，损失当月外购的一批免税农产品，账面成本45.36万元，其中含运费1.86万元。企业所得税前可扣除的损失金额为（）万元。
A．47.22
B．55.25
C．46.82
D．52

【◆参考答案◆】：D

(9)【◆题库问题◆】：[单选,计算题] 某企业2014年初房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，独立地下工业用仓库原值100万元。该企业2014年发生下列业务：（1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同约定每年租金24万元，7月1日起租，租赁期3年。（2）7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额200万元，9月份交付使用。（3）10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由受托方提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元。该产品由本企业负责运输，合同中注明运费2万元，仓储保管费2000元，装卸费500元。（注：当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是20%，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。）要求：根据上述资料，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：C

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 下列房地产转让行为应征收土地增值税的是（）。
A．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
B．个人将自有的一处房产楼作价入股投资到某商业企业
C．某公司通过希望工程基金会将自己的一处房产捐赠给某中学
D．企业之间互换等值办公用房

【◆参考答案◆】：D