2013年11月，某音乐茶座门票收入2万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、饮 料、鲜花、小吃收入12万元；发生工资性

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 2013年11月，某音乐茶座门票收入2万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、饮 料、鲜花、小吃收入12万元；发生工资性支出1．8万元，水电费以及外购烟酒等支出3．6万元。另外，该音乐茶座当期还购置一台税控收款机，取得普通发票上注明的价款为1．17万元，已经税务机关审核。已知：当地政府规定的娱乐业适用的营业税税率为20％。计算该音乐茶座11月份应缴纳的营业税税额为（　　）万元。
A．2.55
B．2.72
C．3.63
D．3.8

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：【解析】本题考核营业税的计算。自2004年12月1日起，营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款÷(1+17％)× 17％。则该音乐茶座11月份应缴纳的营业税税额=(2+5+12)×20％-1.17+(1+17％) × 17％=3.63(万元)。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司2015年1月11日按每张980元的价格购入乙公司于2015年1月1日发行的期限为2年、面值为1000元、票面年利率为3%的普通债券1000张，将其划分为持有至到期投资，发生交易费用8000元，票款以银行存款支付。该债券的实际利率为4%，2015年12月31日按照摊余成本和实际利率确认的投资收益为39520元，则2015年年末持有至到期投资的摊余成本为（　）元。
A．980000
B．988000
C．978480
D．997520

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：【答案】D【解析】甲公司购入债券时编制的会计分录为： 借：持有至到期投资—成本1000000贷：银行存款988000持有至到期投资—利息调整1200012月31日应当编制的会计分录为： 借：应收利息30000持有至到期投资—利息调整9520贷：投资收益395202015年年末持有至到期投资的账面价值=1000000-12000+9520=997520(元)。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 2014年2月，某公司A产品生产成本的有关资料如下：计划耗用材料数量为480千克，材料计划单位成本为25元；实际耗用材料数量为450千克，材料实际单位成本为28元。假定不考虑其他因素，该产品耗用材料数量的变动对成本的影响为（　　）元。
A．超支1350
B．超支600
C．节约750
D．节约840

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题考核产品单位成本分析。由于数量变动产生的影响=(450-480)×25=-750(元)．所以节约750元。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司2015年8月19日将其持有的一项长期股权投资出售。出售时该投资的账面价值为2800万元(其中成本为3000万元，损益调整为贷方500万元，其他综合收益为借方300万元)，出售价款为3000万元。则甲公司因出售该项投资应当确认的投资收益为（　）万元。
A．0
B．200
C．500
D．300

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：【答案】C【解析】甲公司因出售该项投资应当确认的投资收益=3000-2800+300=500(万元)。 会计分录为： 借：其他货币资金3000长期股权投资—损益调整500贷：长期股权投资—投资成本3000—其他综合收益300投资收益200同时： 借：其他综合收益300贷：投资收益300

(5)【◆题库问题◆】：[判断题] 般纳税人购人货物支付的增值税，均应通过“应交税费一应交增值税”科目进行核算。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：本题考核一般纳税人增值税的核算。属于购人货物时即能认定其进项税额不能抵扣的，应直接计入购入货物的成本。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 根据下述资料，回答{TSE}问题：甲企业是一家于2014年1月10日在工商部门注册登记的贸易公司，当月发生以下事项：（1）1月15日甲公司在尚未取得税务登记证的情况下，公司财务人员小刘到当地某城市商业银行办理基本存款账户的开立手续，银行认为甲公司手续不全，未办理。（2）1月20日甲公司向乙公司购买一批商品，并签发一张转账支票给乙公司用于支付货款，但甲公司在支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写。乙公司于2月1日向付款银行提示付款。已知甲公司在付款银行的存款足以支付支票金额。（3）1月25日甲公司签发一张面额为20000元的支票，用于向丙企业支付租赁费。丙企业在向商业银行提示付款时，银行发现该支票为空头支票，遂予以退票，并对甲公司处以1000元罚款。{TS}下列说法中，不正确的是（　　）。
A．甲公司尚未取得税务登记证，银行可以拒绝为其开立基本存款账户
B．甲公司已办理工商登记，银行应该为其开立基本存款账户
C．一般存款账户可以支取现金
D．一般存款账户不可以支取现金

【◆参考答案◆】：B,C

【◆答案解析◆】：【正确答案】 BC【答案解析】一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

(7)【◆题库问题◆】：[材料题] 2014年该办公楼应计提的固定资产减值准备为（　　）万元。 要求：根据下述资料，回答下列第下面的题目： A公司为增值税一般纳税人，2013年发生下列与固定资产相关的经济业务： (1)该企业于2013年1月1日从银行取得长期借款200万元，年利率为7％，期限为5年，按年计息，每年1月5日付息，到期一次还本。该企业将取得的借款资金全部用于当年1月1日开工的一栋办公楼建设项目，假设建造期计提的借款利息均符合资本化条件。建造过程中发生以下业务： ①用借款购人工程物资一批，购买价款为200万元，增值税为34万元，当时全部领用； ②领用自产产品一批，成本196万元，增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税率为17％； ③工程建造过程中发生的在建工程人员工资总额164万元，尚未支付； ④企业的辅助生产车间为工程建造提供相关的水、电、劳务共计156万元； ⑤2013年12月31日办公楼项目完工并达到预定可使用状态。 (2)该办公楼投入使用后，企业采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限为10年，无净残值。 (3)2014年末，经测试，该办公楼存在减值迹象，其可收回金额为600万元。(分录中的额单位用万元表示) 业务(1)中有关长期借款的会计分录正确的有（　　）。

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：2014年末，该固定资产的账面价值=固定资产入账价值-累计折旧=798-798×2／10=638．4(万元)，可收回金额为600万元，所以应计提减值准备=638．4-600=38．4(万元)，分录为： 借：资产减值损失38．4 贷：固定资产减值准备38．4

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 根据社会保险法律制度的规定，职工因工伤死亡，其近亲属享受从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金的待遇。其中，一次性工亡补助金的标准是（　　）。
A．上一年度统筹地区职工月平均工资的20倍
B．上一年度全国职工月平均工资的20倍
C．上一年度统筹地区城镇居民人均可支配收入的20倍
D．上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：一次性工亡补助金的标准是上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。

(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 凡依法负有纳税义务的单位和个人，都应按规定向税务机关办理税务登记。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：本题考核税务登记。临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人，以及只缴纳个人所得税、车船税的个人，无需办理税务登记。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（　　）。
A．销售货物所得
B．权益性投资资产转让所得
C．动产转让所得
D．租金所得

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：租金所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地。