计算甲酒厂外购高粱可以抵扣的进项税额。

(1)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 计算甲酒厂外购高粱可以抵扣的进项税额。甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2014年6月发生下列经营业务：（1）外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。（2）外购一批高粱作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额26万元。因管理不善，购进的高粱当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10％。（3）向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额3万元。（4）外购生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额250万元。（5）向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额585万元。（6）提供技术转让，取得收入10万元。已知：甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。

【◆参考答案◆】：详见解析。

【◆答案解析◆】： 甲酒厂外购高粱可以抵扣的进项税额＝26×（1－10％）＝23.4（万元）

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 根据政府采购法律制度的规定，采用招标方式进行政府采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于一定期间，该期间为（）。
A．20日
B．15日
C．19日
D．7日

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】： 采用招标方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于20日。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关普通合伙企业合伙事务执行的表述中，符合《合伙企业法》规定的是（）。
A．合伙人执行合伙企业事务享有同等的权利
B．合伙人可以自营与合伙企业相竞争的业务
C．不执行合伙企业事务的合伙人无权查阅合伙企业会计账簿
D．聘用非合伙人担任经营管理人员的，其在被聘用期间具有合伙人资格

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：（1）选项A：在普通合伙企业中，各合伙人无论其出资多少，都有权平等享有执行合伙企业事务的权利；（2）选项B：普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务；（3）选项C：合伙人有权查阅合伙企业会计账簿等财务资料；（4）选项D：合伙企业聘用的合伙人以外的经营管理人员属于“非合伙人”，无需对企业债务承担无限连带责任。

(4)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 合伙协议中关于合伙企业事务执行的约定是否符合法律制度规定？简要说明理由。甲、乙、丙、丁四人共同出资设立DUIA普通合伙企业。合伙协议的部分内容如下：由甲、乙执行合伙事务，丙、丁不得过问企业事务；利润和损失由甲、乙、丙、丁平均分配和分担。在执行合伙企业事务过程中，甲自行决定变更企业地点。因合伙企业发展良好，乙打算让其好朋友戊入伙。在征得甲同意后，乙即安排戊参与合伙事务。要求：根据上述情况和合伙企业法律制度的相关规定，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：不符合法律规定，根据规定，合伙企业可以委托一名或者数名合伙人执行合伙企业事务。未接受委托执行合伙企业事务的其他合伙人不再执行合伙企业事务，但不执行合伙企业事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况，执行事务合伙人应定期向其他合伙人报告事务执行情况及企业的经营和财务状况，因此，本题中合伙协议约定“丙、丁不得过问企业事务”，这不符合规定。

【◆答案解析◆】：阿瞬 略。

(5)【◆题库问题◆】：[判断题] 甲股东持有股份有限公司全部股份表决权的15%。甲股东以该公司被吊销营业执照未进行清算为由，向人民法院提起解散公司的诉讼，人民法院应予受理（　 ）。
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：阿瞬 股东以公司被吊销企业法人营业执照未进行清算为由，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。 因此，本题表述错误。 【提个醒】股东以下列事由提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理： （1）以知情权、利润分配请求权等权益受到损害为由的； （2）以公司亏损、财产不足以偿还全部债务为由的； （3）以公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由的。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 下列“营改增”应税行为，适用17%税率的是（）。
A．交通运输服务
B．销售不动产
C．不动产租赁服务
D．有形动产租赁服务

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：阿瞬 （1）提供有形动产租赁服务，税率为17%。 （2）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。 （3）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。 （4）除以上三项规定外，税率为6%。 综上，本题应选D。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 甲公司向乙公司订购了一套生产设备，双方签订的买卖合同中对设备的型号、规格、质量等做了明确约定，但未约定质量检验期间。甲公司收到设备后，因故一直未使用，亦未支付剩余货款。收到货物两年后，甲公司才开始使用该设备，却发现该设备的质量与合同约定不符。当乙公司要求甲公司支付剩余货款时，甲公司以设备质量不合格为由拒绝，并要求乙公司承担违约责任。下列关于甲公司权利义务的表达中，符合合同法律制度的规定有（ ）。
A．因未在法定期间内提出质量异议，甲公司应当向乙公司支付剩余货款
B．虽未在法定期间提出质量异议，但因设备存在质量问题，甲公司有权拒付剩余货款
C．因设备质量不合格，甲公司有权要求乙公司承担违约责任
D．因未在法定期间内提出质量异议，甲公司无权要求乙公司承担违约责任

【◆参考答案◆】：A D

【◆答案解析◆】： 当事人没有约定检验期间的，买受人应当在发现或者应当发现标的物的数量或者质量不符合约定的合理期间内通知出卖人；买受人在合理期限内未通知或者自标的物收到之起2年内未通知出卖人的，视为标的物的数量或者质量符合约定。所以，本题正确选项是AD。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 甲出具一张本票给乙，乙将该本票背书转让给丙，丁作为乙的保证人在票据上签章。丙又将该本票背书转让给戊，戊作为持票人未按规定期限向出票人提示本票。根据票据法律制度的规定，下列选项中，戊不得行使追索权的有（）。
A．甲
B．乙
C．丙
D．丁

【◆参考答案◆】： B C D

【◆答案解析◆】：根据规定，本票的持票人未按照规定提示本票的，丧失对“出票人”以外的前手的追索权。在本题中，持票人只能向出票人甲行使追索权，对乙、丙、丁不得行使追索权。选项BCD正确。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳增值税的有（）。
A．直接用于教学的进口仪器
B．药店销售避孕药品
C．赵某销售自己使用过的电视机
D．果农销售自产粮食

【◆参考答案◆】： A B C D

【◆答案解析◆】：增值税免税项目为：（1）农业生产者销售的自产农产品；（2）避孕药品和用具；（3）古旧图书；（4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（6）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（7）其他个人销售的自己使用过的物品。选项ABCD均正确。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出，不得在计算应纳税所得额时扣除的有（）。
A．合理工资薪金总额2.5%以内的职工教育经费
B．交通罚款
C．企业所得税税款
D．消费税税款

【◆参考答案◆】： B C

【◆答案解析◆】：（1）选项A：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；（2）选项BC：属于不得在税前扣除的项目。（3）选项D：纳税人按照规定缴纳的消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加等税金及附加，以及发生的房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等，可以在税前扣除。