甲股份公司(增值税一般纳税人)向一小规模纳税人购入生产用的增值税应税材料一批，涉及下列支出：不包含增值税的买价20000

(1)【◆题库问题◆】：[单选,A4型题,A3/A4型题] 甲股份公司(增值税一般纳税人)向一小规模纳税人购入生产用的增值税应税材料一批，涉及下列支出：不包含增值税的买价200000元(没有取得增值税专用发票);向运输单位支付运输费5000元(已经取得运输发票)，车站临时储存费2000元;采购员差旅费800元。小规模纳税人增值税的征收率为3%，外购运费增值税抵扣率为7%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：【答案解析】由于是向小规模纳税人购入材料且没有取得增值税专用发票，按规定，所支付的增值税不得抵扣;按规定，外购货物所支付的运费可按7%抵扣;因此，该材料的实际采购成本=200000×(1+3%)+5000×(1-7%)+2000=212650(元)。做题时只要题目没有明确给出一般纳税人已取得小规模纳税人到税务局代开的3%的增值税票，就视为没有取得这种专用发票，一般纳税人购得的材料就不能计算抵扣进项税额。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] A公司为上市公司。2012年1月1日，公司向其l00名管理人员每人授予100份股份期权，这些人员从2012年1月1日起必须在该公司连续服务3年，服务期满时才能以每殷5元购买100股A公司股票，A公司股票面值为每股1元。A公司估计该期权在授予日的公允价值为12元。2012年有l0名管理人员离开A公司，A公司估计三年中离开的管理人员比例将达到20%;2013年又有5名管理人员离开公司，A公司将管理人员离开比例修正为l5%;2014年又有4名管理人员离开。2014年l2月31日未离开公司的管理人员全部行权。要求：
A．要求：
B．根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：除立即可行权的股份支付外，无论是 权益结算股份支付还是现金结算股份支付，在 授予日不做账务处理。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 2010年1月1日，甲公司将其作为固定资产核算的一台塑钢机按70万元的价格销售给乙公司。该机器的公允价值为70万元，账面原价为100万元，已提折IH40万元。同时又签订了一份融资租赁协议将机器租回，租赁期为5年。甲公司对该机器采用年限平均法计提折旧并预计该机器尚可使用5年。2010年12月31日，甲公司应确认的递延收益的余额为()
A．8万元
B．10万元
C．2万元
D．60万元

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：出售时确认的递延收益金额=70-(100-40)=10(万元)，2010年12月31日，甲公司应确认的递延收益的余额=10-10÷5=8(万元)。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，属于事业单位国有资产可以不进行评估的情形有()
A．整体资产租赁给非国有单位
B．部分资产租赁给非国有单位
C．事业单位下属的事业单位之间资产置换
D．经批准部分资产无偿划转

【◆参考答案◆】：D

(5)【◆题库问题◆】：[单选,A4型题,A3/A4型题] 单项选择题(本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。)(一)甲公司20×7年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品400件，单位售价650元(不含增值税)，增值税税率为17%;乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为500元。甲公司于20×7年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%.至20×7年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间不会变更;甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。甲公司于20×7年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退回;至20×8年3月3日止，20×7年出售的A产品实际退货率为35%.要求：
A．要求：
B．根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：实际退货发生在20×7年度财务报表批准报出后，销售退回不属于日后调整事项。故实际退回时应冲减当期的销售收入。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 采用以非现金资产清偿债务方式进行债务重组时，计算非现金资产转让损益应考虑的因素有()
A．转让资产评估费用
B．转让资产运杂费用
C．转让资产的损失准备
D．转让资产清理费用
E．转让资产的相关税费

【◆参考答案◆】：A, B, C, D, E

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关收入确认的表述中，不符合现行会计制度规定的是()
A．订制软件收入应根据开发的完成程度确认
B．与商品销售分开的安装费收入应根据安装完工程度确认
C．属于提供后续服务的特许权费收入应在提供服务时确认
D．包括在商品售价中但可以区分的服务费收入应在商品销售时确认

【◆参考答案◆】：C

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于递延所得税资产的说法中，正确的有（）
A．递延所得税资产的确认应以未来期间可取得的应纳税所得额为限
B．某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不属于企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，在该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的不确认相应的递延所得税资产
C．确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定
D．与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益
E．适用税率变动的情况下，原已确认的递延所得税资产及递延所得税负债的金额不需要进行调整

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：适用税率变动的情况下，应对原已确认的递延所得税资产及递延所得税负债的金额进行调整，反映税率变化带来的影响，选项E不正确。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项业务中，能使企业资产和所有者权益总额同时增加的是()。
A．可供出售金融资产公允价值增加
B．提取盈余公积
C．资本公积转增资本
D．分派股票股利

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：【答案解析】选项B．C．D均未使企业所有者权益总额发生变化，只是所有者权益内部结构发生变化;可供出售金融资产公允价值增加，将使资产增加、资本公积增加，从而使所有者权益总额增加。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] A．B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。20×1年5月A公司以持有的一批商品和一项可供出售金融资产与B公司的一项无形资产进项交换。A公司商品的成本为500万元，公允价值为520万元(公允价值等于计税价格)，已经计提减值准备30万元;可供出售金融资产的账面价值为330万元(成本300万元，公允价值变动30万元)，公允价值为350万元。B公司另向A公司支付银行存款8.4万元。A公司为换入的无形资产支付手续费5万元。假定双方交易具有商业实质，则A公司换入无形资产的入账价值为()万元。
A．950
B．955
C．963.4
D．875

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：A公司换入无形资产的入账价值=520×(1+17%)+350-8.4+5=955(万元)