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所属分类:初级会计经济法基础题库
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(1)【◆题库问题◆】:[单选] 赵某拥有两处房产,一处原值60万元的房产供自己和家人居住,另一处原值20万元的房产于2012年6月30日出租给王某居住,按市场价每月取得租金收入2000元。赵某当年应缴纳的房产税为()元。
A.480
B.960
C.840
D.1440
A.480
B.960
C.840
D.1440
【◆参考答案◆】:A
【◆答案解析◆】:本题考核房产税的计算。根据规定,个人按市场价格出租的居民住房用于居住,暂按4%税率征收房产税。本题赵某当年应纳房产税=2000×6(个月)×4%=480(元)。
(2)【◆题库问题◆】:[不定项选择,共用题干题] 某企业2013年初账面共有房产原值4000万元,当年房产使用情况如下:(1)1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元;(2)7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,7月1日起计租,租期1年,每月租金收入1.5万元;(3)其余房产为经营自用;(4)年初委托施工单位修建物资仓库,8月22日办理验收手续,工程结算支出50万元,并按此成本计入固定资产。已知:当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。要求:根据上述资料,分析回答下列(1)~(4)小题。
【◆参考答案◆】:A
(3)【◆题库问题◆】:[多选] 下列各项中,属于印花税征税范围的有()。
A.工商营业执照
B.工程设计合同
C.商标注册证
D.银行同业拆借合同
A.工商营业执照
B.工程设计合同
C.商标注册证
D.银行同业拆借合同
【◆参考答案◆】:A, B, C
【◆答案解析◆】:本题考核印花税的征税范围。银行同业拆借合同不属于印花税应税合同。
(4)【◆题库问题◆】:[单选] 2013年3月,甲企业与乙企业签订了一份合同,甲向乙销售货物并负责运输到乙指定的地点,合同所载金额为300万元,其中包括货款和货物运输费用。已知,货物买卖合同适用的印花税税率为0.3‰,货物运输合同适用的印花税税率为0.5‰。根据印花税法律制度的规定,甲企业应缴纳印花税()万元。
A.0.24
B.0.15
C.0.09
D.0.06
A.0.24
B.0.15
C.0.09
D.0.06
【◆参考答案◆】:B
【◆答案解析◆】:载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证,如分别记载金额的,应分别计算应纳税额,相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的,按税率高的计税贴花。因此,甲企业应缴纳印花税=300×0.5‰=0.15(万元)。
(5)【◆题库问题◆】:[多选] 根据印花税税法律制度的有关规定,企业签订的下列合同中,免征印花税的有()。
A.无息、贴息贷款合同
B.房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同
C.抢险救灾物资运输结算凭证
D.牧业畜类保险合同
A.无息、贴息贷款合同
B.房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同
C.抢险救灾物资运输结算凭证
D.牧业畜类保险合同
【◆参考答案◆】:A, B, C, D
【◆答案解析◆】:以上合同均免征印花税。
(6)【◆题库问题◆】:[单选] 职工田某接受他人赠送房屋一套,该房屋原来建筑成本6万元,目前市场价26万元,契税税率为5%,则田某应缴契税()万元。
A.1.3
B.1.5
C.0.3
D.1
A.1.3
B.1.5
C.0.3
D.1
【◆参考答案◆】:A
【◆答案解析◆】:本题考核契税的计算。房屋赠与,由税务机关参照市场价格核定征收,应纳契税=26×5%=1.3(万元)。
(7)【◆题库问题◆】:[判断题] 房地产出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。()
A.正确
B.错误
A.正确
B.错误
【◆参考答案◆】:正确
【◆答案解析◆】:本题考核土地增值税的征税范围。以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为,以及房地产出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。
(8)【◆题库问题◆】:[单选] 甲企业向乙企业销售一批货物,双方签订了购销合同,丙企业是该合同的担保人,丁企业是证人,戊单位是鉴定人。根据印花税法律制度的规定,该购销合同印花税的纳税人是()。
A.甲企业和乙企业
B.甲企业、乙企业和丙企业
C.甲企业、乙企业和戊单位
D.甲企业、乙企业、丙企业、丁企业和戊单位
A.甲企业和乙企业
B.甲企业、乙企业和丙企业
C.甲企业、乙企业和戊单位
D.甲企业、乙企业、丙企业、丁企业和戊单位
【◆参考答案◆】:A
【◆答案解析◆】:合同的当事人(甲企业和乙企业)是印花税的纳税人,不包括合同的担保人、证人和鉴定人。
(9)【◆题库问题◆】:[单选] 根据车船税的有关规定,以整备质量为计税依据的是()。
A.载货汽车
B.摩托车
C.客车
D.拖船
A.载货汽车
B.摩托车
C.客车
D.拖船
【◆参考答案◆】:A
【◆答案解析◆】:本题考核车船税税目的规定。摩托车、客车按辆为计税依据,拖船按净吨位为计税依据。
(10)【◆题库问题◆】:[多选] 下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。
A.将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起
B.自行新建房产用于生产经营,从建成之月起
C.委托施工企业建设的房产,从办理验收手续之月起
D.委托施工企业建设的房产,从办理验收手续之次月起
A.将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起
B.自行新建房产用于生产经营,从建成之月起
C.委托施工企业建设的房产,从办理验收手续之月起
D.委托施工企业建设的房产,从办理验收手续之次月起
【◆参考答案◆】:A, D
【◆答案解析◆】:本题考核房产税纳税义务发生时间。选项B自建新房用于生产经营,应当从建成次月起缴纳房产税;选项C委托施工企业建设,应当从办理验收手续次月起,缴纳房产税。