下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额的有（）。

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额的有（）。
A．出售旧房及建筑物的
B．虚报房地产成交价格的
C．以新建房地产进行投资联营的
D．转让房地产的成交价格低于评估价格，又无正当理由的

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：出售旧房及建筑物，虚报房地产成交价格，以及转让房地产的成交价格低于评估价格，又无正当理由的，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目的金额。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（）。
A．某人将自己一套闲置的住房出售
B．某人将个人的房产无偿赠与自己的子女
C．某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资
D．某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：选项A：从2008年11月1日起，居民个人转让住房免征土地增值税；选项B：房产所有人将房产赠与直系亲属或承担直接赡养义务人，不征土地增值税；选项D：公益性捐赠不征土地增值税。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本项目的有（）。
A．取得土地使用权支付的金额
B．土地征用费
C．耕地占用税
D．周转房摊销

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：注意取得土地使用权支付的金额与土地征用费不是一个概念。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 某单位转让一幢2000年建造的公寓楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，该楼的评估价格为（）。
A．500万元
B．1200万元
C．2000万元
D．1500万元

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：用评估的重置成本价与成新度折扣率计算评估价格。该楼的评估价格=2000×60%=1200（万元）。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于原油、天然气和煤炭资源税的税收优惠说法中，正确的有（）。
A．对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
B．对三次采油资源税减征30%
C．对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%
D．对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：原油、天然气和煤炭资源税优惠政策包括：(1)对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。(2)对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%。(3)对三次采油资源税减征30%。(4)对低丰度油气田资源税暂减征20%。(5)对深水油气田资源税减征30%。(6)对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%。(7)对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 资源税的扣缴义务人包括（）。
A．收购未税矿产品的联合企业
B．收购未税矿产品的集体炼铁厂
C．收购未税矿产品的个体户
D．收购未税矿产品的独立矿山

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：资源税的扣缴义务人包括收购未税矿产品的独立矿山、联合企业和其他单位。其他单位包括收购未税矿产品的个体户。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中不属于土地增值税征税范围的有（）。
A．王梅将自有一套住房直接赠送给村办企业
B．房地产的代建房行为
C．房地产重新评估而升值的房产
D．因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产

【◆参考答案◆】：B, C

【◆答案解析◆】：选项A，捐赠不征收土地增值税是针对通过国家机构或非盈利社会团体的公益捐赠和赠予直系亲属，直接捐赠不符合条件的，需要征收土地增值税；房地产的代建房行为和重新评估而使其升值的房地产，都没有发生房地产产权转让，因此都不是土地增值税的征税范围；选项D属于免税范围

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，应征资源税的有（）。
A．生产盐的外商投资企业
B．进口的原油
C．批发零售企业销售盐
D．生产用于出口的卤水

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：资源税进口不征、出口不退；资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人，批发零售企业销售盐不缴纳资源税。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 某房地产开发企业在计算土地增值税可扣除的房地产开发费用时，有如下资料：取得土地使用权所支付的金额为1000万元，房地产开发成本为2000万元，开发期间发生管理费用、销售费用、财务费用共计1100万元；财务费用中的利息支出共计400万元，包括超过贷款期限的利息110万元及加收的罚息40万元，利息支出能够按转让房地产项目分摊且能提供金融机构贷款证明；管理费用中记载与转让房产有关的印花税3.5万元。省级人民政府确定的其他房地产开发费用扣除比例为5%。则该企业在计算土地增值税时可扣除的房地产开发费用为（）。
A．550万元
B．396.5万元
C．1100万元
D．400万元

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：利息支出能够按转让房地产项目分摊且能提供金融机构贷款证明，允许据实扣除，但不含超期加收的利息、罚息。 可扣除的房地产开发费用=（400-110-40）+（1000+2000）×5%=250+150=400（万元）。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 北京市某非房地产开发企业2014年11月转让一块位于市区的土地使用权，签订了产权转移书据，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付地价款420万元，取得土地使用权时发生相关费用6万元。则该企业转让土地使用权应纳土地增值税（）万元。
A．37.76
B．38.6
C．38.12
D．38.23

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：第一步，扣除项目金额合计=420+6+（560-420）×5%×（1+7%+3%+2%）+560×0.5‰=434.12（万元） 第二步，增值额=560-434.12=125.88（万元） 第三步，增值额与扣除项目金额之比=125.88÷434.12×100%=29%，适用税率30% 第四步，应纳土地增值税税额=125.88×30%=37.76（万元）。