甲公司为一般纳税人工业企业，增值税税率17%，2013年12月初应收账款余额为40000元，坏账准备账户余额为4000元

(1)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 甲公司为一般纳税人工业企业，增值税税率17%，2013年12月初应收账款余额为40000元，坏账准备账户余额为4000元，期末按应收账款余额的10%计提坏账准备。2013年12月发生以下经济业务：（1）当月销售给A公司一批X商品成本10000元，不含税售价15000元，未收到价款，已将提货单交给A公司。（2）2013年12月8日预收B公司58000元Y商品货款，当月发出Y商品成本20000元，不含税售价25000元。（3）2013年12月11日，向C公司销售Z商品一批，不含税售价20000元，经双方协调给予10%的商业折扣，实际成本为16000元。已开出增值税专用发票，商品已交付给C公司。为了及早收回货款，甲公司在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30，计算现金折扣不考虑增值税，至2012年末，C公司尚未付款。（4）年末甲公司得知A公司发生财务困难，可能无法按时归还当月所欠货款，甲公司对应收A公司货款按40%计提坏账准备，其他债务人财务状况正常。当月未发生坏账损失。（5）甲公司按月末一次加权平均法计算生产用材料的发出成本，该种A材料是直接用于对外销售的，且未签订销售合同。2013年12月1日结存A材料100千克，期末库存除A材料外无其他存货，A材料每千克实际成本100元。当月库存A材料收发情况如下：12月3日，购入A材料50千克，每千克实际成本105元，材料已验收入库。12月5日，发出A材料80千克。12月7日，购入A材料80千克，每千克实际成本110元，材料已验收入库。12月10日，发出A材料30千克。（6）2013年12月31日库存A材料的市场价格为每千克100元，预计销售费用总额为200元。要求：根据上述资料，回答第（1）～（5）题。（计算结果保留两位小数）

【◆参考答案◆】：B

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司2014年以前按销售额的l%预提产品质量保证费用。董事会决定该公司自2014年度开始改按销售额的l0%预提产品质量保证费用。假定以上事项均具有重大影响，且每年按销售额的l%预提的产品质量保证费用与实际发生的产品质量保证费用大致相符，甲公司在2015年年度财务报告中对上述事项正确的会计处理方法是（）。
A．作为会计政策变更予以调整，并在会计报表附注中披露
B．作为会计估计变更予以调整，并在会计报表附注中披露
C．作为前期差错更正采用追溯重述法进行调整，并在会计报表附注中披露
D．不作为会计政策变更、会计估计变更或前期差错更正予以调整，不在会计报表附注中披露

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：该事项属于滥用会计估计变更，应作为前期差错更正处理，采用追溯重述法予以调整，并在会计报表附注中披露。

(3)【◆题库问题◆】：[名词解释] 实际收益率

【◆参考答案◆】：
已经实现或确定可以实现的资产收益率。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，不会影响企业留存收益发生增减变动的有（）。
A．接受投资者投资
B．以盈余公积弥补亏损
C．向投资者实际发放现金股利
D．资本公积转增资本

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(5)【◆题库问题◆】：[单选] （）的时装设计具有强烈的绘画与雕塑的特点，被人们称为软雕塑。
A．沃斯
B．夏芭莉
C．迪奥
D．三宅一生

【◆参考答案◆】：D

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于工业企业销售商品收入确认的表述中，不正确的是（）。
A．企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方是销售商品收入确认的必备条件
B．商品已发出但不满足收入确认条件的计入发出商品
C．企业确认销售商品收入后得知购货方资金周转发生困难无法收回该货款时，应当冲减原确认的商品销售收入
D．企业新商品销售价格未确定前通常不能确认商品销售收入

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：企业确认商品销售收入后得知购货方资金周转发生困难无法收回该货款时，不应调整原会计处理，而应对该应收账款计提坏账准备或确认坏账损失。

(7)【◆题库问题◆】：[名词解释] 应交所得税

【◆参考答案◆】：是根据税法规定的以企业应纳税所得额的一定比例上交的一种税金。

(8)【◆题库问题◆】：[判断题] 可供出售权益工具发生的减值损失，在价值回升时，不允许转回。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：可供出售权益工具发生的减值损失，在价值回升时，不得通过损益转回。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有（）。
A．账面价值大于其计税基础的资产
B．账面价值小于其计税基础的负债
C．超过税法扣除标准的业务宣传费
D．按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：选项CD仅能产生可抵扣暂时性差异。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 某公司采用人民币作为记账本位币，其境外子公司编制报表的货币为美元。母公司本期平均汇率为1美元=6．30人民币元，资产负债表日的即期汇率为1美元=6．40人民币元，该公司“应付债券”账面余额为165万美元，其中面值150万美元、应计利息15万美元，该公司期末合并资产负债表中“应付债券”折算后的金额为（）万人民币元。
A．1039.5
B．1056
C．960
D．1204.5

【◆参考答案◆】：B